W-8BEN-E para una S.A. de C.V. o S. de R.L. mexicana y W-8BEN para personas físicas: convenio México–EE. UU. (2026)
Este artículo fue creado con ayuda de IA y no ha sido revisado por un editor humano. Se ofrece únicamente con fines informativos generales y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero.
Última verificación: 30.09.2026. Convención firmada en Washington el 18 de septiembre de 1992, en vigor el 28 de diciembre de 1993. El Segundo Protocolo Adicional del 26 de noviembre de 2002 sustituyó el artículo 10. Las referencias a NAFTA en el artículo 17 se leen como USMCA.
Imagen generada por IAEl convenio México–EE. UU. está en vigor. Una S.A. de C.V. que presta servicios desde México sin establecimiento permanente en Estados Unidos cita el artículo 7(1) a 0 %. Una persona física cita el artículo 14(1), no el 7.
Esta guía vale para una Sociedad Anónima (S.A. y S.A. de C.V.), una S.A.P.I. o S.A.B., una S. de R.L., una S.A.S. y una persona física con actividad empresarial, honorarios o RESICO que cobra de un cliente estadounidense, licencia software o tiene acciones de EE. UU. Dice qué artículo va en la línea 15 y qué RFC va en la línea 9b.
Una persona física no es una sociedad. Presenta el Form W-8BEN, no el Form W-8BEN-E: iniciar el asistente W-8BEN. Una sucursal de una sociedad extranjera no es residente de México. La sociedad extranjera presenta su propio formulario.
Si prefiere no leerlo entero, inicie el asistente W-8BEN-E. El convenio México–EE. UU. ya está en el asistente. Un PDF listo para firmar cuesta 30 USD. El Form W-8BEN de una persona cuesta 5 USD.
¿Formulario en blanco o ya rellenado?
Puede descargar el formulario oficial en blanco del IRS o recibir el mismo archivo ya rellenado.
- W-8BEN-E oficial en blanco (IRS, gratis): W-8BEN-E en PDF directo del IRS — para una S.A. de C.V. o una S. de R.L.
- W-8BEN oficial en blanco (IRS, gratis): W-8BEN en PDF directo del IRS — para una persona física.
- Texto del convenio: Convención México–EE. UU. en PDF del IRS.
- Ya rellenado (5–10 minutos): W-8BEN-E para una S.A. de C.V. (30 USD) o W-8BEN para una persona física (5 USD).
¿S.A. de C.V., S. de R.L. o persona física?
El 26 CFR 301.7701-2(b)(8)(i) nombra "Mexico, Sociedad Anonima", y (b)(8)(ii)(B) incluye una Sociedad Anonima de Capital Variable. Una S.A. y una S.A. de C.V. son per se y no pueden presentar el Form 8832.
- S.A. y S.A. de C.V.: Son per se corporations. No presentan el Form 8832. Una S.A.P.I. y una S.A.B. son formas de sociedad anónima y en general se tratan igual.
- S. de R.L. y S.A.S.: Son entidades elegibles. Por defecto son Corporation y pueden presentar el Form 8832. Una S. de R.L. o S.A.S. de un solo socio no es disregarded por defecto: hace falta el Form 8832.
- Sociedad en nombre colectivo o en comandita: Es Partnership por defecto cuando al menos un socio tiene responsabilidad ilimitada. No hace falta que todos la tengan. Una S. de R.L. puede elegir partnership en el Form 8832. Una S.A. no puede.
- Sociedad civil (S.C.): No tiene clasificación estadounidense por defecto. Depende de la responsabilidad de los socios en los estatutos. Confirme con un asesor.
- Persona física: Actividad empresarial, honorarios o RESICO presentan el Form W-8BEN y citan el artículo 14.
El Chapter 3 elige el formulario. La Parte III del W-8BEN-E es la reclamación de convenio. Una persona física usa la Parte II del W-8BEN.
¿Quién cita el convenio México–EE. UU.?
Lo cita un residente fiscal de México. Una S.A. de C.V. operativa con actividad real certifica Active trade or business bajo el artículo 17(1)(c). Esa prueba no tiene un test de sustancialidad aparte.
- Sociedad operativa: Artículo 17(1)(c). No hay test de sustancialidad. No es el artículo 22.
- Propiedad y erosión de la base: Artículo 17(1)(f): más del 50 % de cada clase, en manos de personas con derecho bajo (a), (b), (d) o (e), y menos del 50 % del ingreso bruto usado para cubrir pasivos frente a quien no tiene ese derecho.
- Beneficios derivados: El artículo 17(1)(g), leído con USMCA, solo vale para dividendos, intereses, impuesto de sucursal y regalías. No vale para servicios del artículo 7 ni del 14.
Qué se escribe en la línea 15
Una S.A. de C.V., una S. de R.L. de C.V. o una S.A.S. cita el artículo 7(1) para honorarios de servicios. No cite el artículo 12 ni el artículo 14 por la sociedad. El párrafo 14 del Protocolo, sobre una sociedad con base fija, solo vale para una sociedad de EE. UU. que presta servicios en México.
Una persona física que trabaja desde México cita el artículo 14(1) a 0 % solo si no tiene una base fija en EE. UU. de la que haga uso regular y no está presente en EE. UU. más de 183 días en cualquier período de 12 meses. Cualquiera de las dos condiciones, por sí sola, permite que EE. UU. grave lo prestado allí. No es un año calendario. No cite el artículo 7 ni el artículo 15 para un freelance.
Línea 9b: el RFC, no el CURP
El RFC de una persona moral tiene 12 caracteres, por ejemplo SIE150312ABA. El RFC de una persona física tiene 13 caracteres, por ejemplo HELU850101K77. Los dos pasan el dígito verificador. El CURP no es un RFC. No lo escriba en la línea 9b.
| Línea | Entrada |
|---|---|
| Línea 9b, persona moral | RFC de 12 caracteres, por ejemplo SIE150312ABA. No escriba el CURP. |
| TIN del Form W-8BEN | RFC de 13 caracteres de la persona física, por ejemplo HELU850101K77. No escriba el CURP. |
| Línea 15, servicios de la sociedad | Artículo 7(1), 0 %, si no hay establecimiento permanente en EE. UU. |
| Parte II del Form W-8BEN | Artículo 14(1) para una persona física. No el artículo 7. |
| Línea 14b | Active trade or business bajo el artículo 17(1)(c) para una sociedad operativa. No es el artículo 22. No marque derivative benefits por servicios. |
SIE150312ABA y HELU850101K77 son ejemplos que pasan el dígito verificador. Un dígito que no coincide es un aviso, no un bloqueo. Una fecha o un formato inválidos sí se rechazan.
Ejemplo: W-8BEN-E rellenado para una S.A. de C.V.
Un ejemplo rellenado de Sierra Software, S.A. de C.V., Chapter 3 Corporation, Active NFFE, artículo 7(1) a 0 % sobre servicios, y Active trade or business en la línea 14b.
Solo un ejemplo. Sierra Software, S.A. de C.V., Paseo de la Reforma 222, Piso 5, Ciudad de Mexico, CDMX 06600, RFC SIE150312ABA, Chapter 3 Corporation, Active NFFE, artículo 7(1), 0 %, Active trade or business.
Qué retención deja el convenio
Cada fila se lee sola. El tipo de dividendos de un tenedor ordinario es 10 % bajo el artículo 10(2)(b), nunca 15 %. El 15 % que sigue existiendo es el de intereses del artículo 11(2)(c).
| Ingreso | Retención en EE. UU. | Por qué |
|---|---|---|
| Servicios de una sociedad sin establecimiento permanente en EE. UU. | 0 % bajo el artículo 7(1), si la sociedad mexicana no tiene establecimiento permanente en EE. UU. | Una S.A. de C.V., S. de R.L. de C.V. o S.A.S. cita el artículo 7(1). No cite el artículo 12 ni el artículo 14 por la sociedad. |
| Servicios de una persona física | 0 % bajo el artículo 14(1) solo si no hay base fija de uso regular en EE. UU. y la presencia no pasa de 183 días en cualquier período de 12 meses. Si falla una de las dos, EE. UU. puede gravar solo lo prestado allí. | El artículo 14 es para quien presenta el Form W-8BEN. No cite el artículo 7 ni el artículo 15. El conteo de 183 días es cualquier período de 12 meses, no un año calendario. |
| Dividendos a una sociedad con al menos 10 % directo del voto | 5 % bajo el artículo 10(2)(a), si el beneficiario efectivo es una sociedad que posee directamente al menos 10 % de las acciones con voto. | La tenencia tiene que ser directa y de acciones con voto. Un 10 % indirecto no basta para este 5 %. |
| Dividendos en los demás casos | 10 % bajo el artículo 10(2)(b). Es el tipo de un tenedor ordinario, de una persona física y de quien tiene menos del 10 %. | Nunca 15 %. El tipo transitorio del 15 % del artículo 10 antiguo ya no existe. |
| Dividendos a 0 % con el 80 % | 0 % bajo el artículo 10(3)(a) solo si la sociedad ha tenido 80 % o más del voto durante los 12 meses que terminan el día en que se declara el dividendo y cumple una de (i) a (iv). | No aplique este 0 % si el usuario no confirma el 80 %, los 12 meses y una de esas cuatro condiciones. No es una opción del asistente. |
| Dividendos de un RIC o un REIT | El artículo 10(4) aparta el 5 % y el 0 % del 10(3)(a). Un RIC usa el 10(2)(b) o el 10(3)(b). Un REIT usa esos tipos solo en los casos limitados de tenencia; si no, el tipo legal es 30 %. | Esta fila no se mezcla con el 5 % de una filial ordinaria. |
| Intereses de bancos, aseguradoras o bonos cotizados | 4,9 % bajo el artículo 11(2)(a): préstamos otorgados por bancos (incluidos de inversión y de ahorro) y aseguradoras, o bonos o valores negociados de forma regular y sustancial en un mercado reconocido. | No es el tipo de un préstamo ordinario de una sociedad que no es banco ni aseguradora. |
| Intereses pagados por bancos o por la venta a crédito de maquinaria | 10 % bajo el artículo 11(2)(b), si el beneficiario no es una persona del 11(2)(a) y el interés lo paga un banco, o lo paga el comprador de maquinaria y equipo al vendedor original en una venta a crédito. | Solo el vendedor original. Un cesionario toma el tipo de su propia identidad. |
| Intereses en los demás casos | 15 % bajo el artículo 11(2)(c). Es el tipo por defecto del interés pagado a una sociedad mexicana ordinaria o a una persona física. | Este 15 % es de intereses. No lo copie a los dividendos. |
| Intereses del Estado, de un fondo de pensiones exento o de Bancomext o NAFIN | 0 % bajo el artículo 11(4): el Estado, una subdivisión o autoridad local, un fondo de pensiones generalmente exento, o un crédito de al menos 3 años otorgado, garantizado o asegurado por Bancomext o Nacional Financiera. | No cite los tipos transitorios vencidos del artículo 11(3). |
| Préstamos back-to-back | La ley interna del Estado de la fuente. El convenio no da un tipo. | No copie el 4,9 %, el 10 % ni el 15 % a un préstamo back-to-back. |
| Regalías, incluido el arrendamiento de equipo | 10 % bajo el artículo 12(2) sobre todas las regalías del artículo 12(3), incluido el uso de equipo industrial, comercial o científico. | En la línea 15 cite el artículo 12(2), no el 12(3). El 12(3) solo define la regalía. El arrendamiento de equipo es 10 % bajo el 12(2), no el artículo 7. |
El artículo 17 es Limitation on Benefits. No es el artículo 22. El artículo 17(1)(c) no tiene test de sustancialidad. El artículo 17(1)(g) solo vale para los artículos 10, 11, 11A y 12.
La persona física cita el artículo 14
Un desarrollador que trabaja desde México en Upwork es una persona física. El artículo es el 14(1), no el 7. El 0 % exige las dos condiciones: sin base fija de uso regular y no más de 183 días en cualquier período de 12 meses.
Preguntas antes de firmar
Respuestas cortas para una S.A. de C.V., una S. de R.L. o una persona física.
¿Mi S.A. de C.V. puede elegir disregarded?
No. Una S.A. y una S.A. de C.V. son per se corporations y no pueden presentar el Form 8832.
¿Cuánto retienen sobre dividendos de acciones de EE. UU.?
10 % para una persona física o una participación pequeña, bajo el artículo 10(2)(b). 5 % para una sociedad con al menos 10 % directo de las acciones con voto, bajo el artículo 10(2)(a). Nunca 15 %.
¿Por qué mi banco de EE. UU. retiene 15 % sobre intereses?
El artículo 11(2)(c) es 15 % cuando el interés no entra en el 4,9 %, el 10 % ni el 0 %.
¿RFC o CURP?
El RFC. Persona moral, 12 caracteres, por ejemplo SIE150312ABA. Persona física, 13 caracteres, por ejemplo HELU850101K77. El CURP no es un RFC.
Soy freelance en Upwork. ¿Artículo 7 o 14?
El artículo 14, en el Form W-8BEN. El artículo 7 es el de la sociedad.
Guías relacionadas
Más sobre el propio formulario:
- Formulario de la sociedad: Asistente W-8BEN-E para una S.A. de C.V.
- Persona física, no una sociedad: Asistente W-8BEN para una persona (5 USD)
- Chile, otro convenio: W-8BEN-E para una SpA chilena
- España: W-8BEN-E para una S.L. o S.A. española
- Argentina, sin convenio: W-8BEN-E para una S.R.L. o S.A.S. argentina
Errores habituales que conviene evitar
- Poner 10 % en todo El 10 % es el dividendo ordinario del artículo 10(2)(b), un caso de intereses del 11(2)(b) y la regalía del artículo 12(2), incluido el arrendamiento de equipo. No es la tasa de servicios.
- Citar el artículo 22 como LOB La limitación de beneficios es el artículo 17, no el artículo 22.
- Escribir 12(3) en la línea 15 El tipo está en el artículo 12(2). El 12(3) solo define la regalía.
- Escribir el CURP La línea 9b pide el RFC. El CURP no es un número fiscal.
- Presentar el W-8BEN-E siendo persona física Una persona física presenta el Form W-8BEN.
- Poner 0 % en dividendos sin el 10(3)(a) Ese 0 % exige el 80 %, los 12 meses y una de las condiciones (i) a (iv).
- Marcar derivative benefits por servicios El artículo 17(1)(g) no vale para el artículo 7 ni para el artículo 14.
Una nota sobre el impuesto mexicano
El ISR y el IVA mexicanos son un tema para un contador en México. El W-8BEN-E solo le dice al pagador estadounidense qué tipo del convenio aplicar en la fuente.
Esta página no calcula el ISR de la sociedad ni el de la persona física.
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El asistente hace las mismas preguntas de esta página y sugiere el artículo y el tipo en la línea 15.