W-8BEN-E para una sociedad chilena: SpA, Limitada y S.A., el convenio de 2010 y un PDF de ejemplo
Este artículo fue creado con ayuda de IA y no ha sido revisado por un editor humano. Se ofrece únicamente con fines informativos generales y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero.
Los artículos y las tasas de esta página se cotejaron con la Convención Chile-EE.UU. firmada en Washington el 4 de febrero de 2010, con Protocolo, vigente desde el 19 de diciembre de 2023. La retención en la fuente rige desde el 1 de febrero de 2024. Los demás impuestos rigen para períodos que comienzan el 1 de enero de 2024 o después. Última verificación en septiembre de 2026. El PDF del IRS es chile-treaty-2010.pdf. Las reservas del Senado de EE.UU. de 2023 (BEAT y el Artículo 23) no cambian los artículos de retención.
Imagen generada por IAUna SpA factura consultoría o software a un cliente estadounidense, y cuentas por pagar pide un W-8BEN-E antes de girar. Ojo: el convenio existe recién desde el 19 de diciembre de 2023, después de 13,5 años entre la firma y la entrada en vigor. Muchas páginas en español siguen diciendo que no hay tratado, o citan el 10% nominal de intereses y se saltan el 15% transitorio. Los servicios sin establecimiento permanente en EE.UU. van al Artículo 7(1) a 0%. Las regalías de software van al Artículo 12(2)(b) a 10%. El arriendo de equipo es regalía también, pero al Artículo 12(2)(a) a 2%. En la línea 14b se certifica Limitation on Benefits del Artículo 24: Active trade or business, no la casilla "No LOB article in treaty".
Esta guía usa la numeración actual del IRS (Rev. October 2021) para ese caso: Andes Software SpA, Active NFFE, sin establecimiento permanente en Estados Unidos, invocando el Artículo 7(1) a 0% sobre honorarios de servicios. También cubre el dividendo general de 15% en el Artículo 10(2)(b), el interés general de 15% en el Artículo 11(3) hasta el 31 de enero de 2029, y por qué la línea 15 de una licencia de software cita el Artículo 12(2)(b), no el Artículo 12(3).
Si no está constituida en sociedad — Empresario Individual o Persona Natural — presenta el Form W-8BEN, no este formulario: comience el asistente W-8BEN. Los servicios personales independientes son el Artículo 14, no el Artículo 7 y no el Artículo 15 (sueldos). El RUT tiene el mismo formato para persona y empresa. Esta página es para sociedades.
O salte la lectura y comience el asistente W-8BEN-E — preguntas guiadas, artículo y tasa sugeridos, y un PDF listo para firmar por 30 USD.
¿Formulario en blanco o ya completado?
Puede descargar el formulario oficial en blanco en el IRS y completarlo a mano, o obtener el mismo archivo ya llenado a partir de sus respuestas.
- W-8BEN-E oficial en blanco (IRS, gratuito): Descargar el W-8BEN-E en PDF directamente del IRS — para una SpA, una Limitada o una S.A.
- W-8BEN oficial en blanco (IRS, gratuito): Descargar el W-8BEN en PDF directamente del IRS — para un Empresario Individual o una Persona Natural.
- Convención de 2010: PDF del tratado en IRS.gov — los beneficios empresariales son el Artículo 7. Las regalías son el Artículo 12. Los servicios independientes son el Artículo 14.
- Página de documentos del IRS: Documentos del tratado con Chile.
- Ya completado (5–10 minutos): W-8BEN-E para sociedades chilenas (30 USD) o W-8BEN para una persona natural (5 USD) — artículo y tasa sugeridos, PDF listo para firmar.
¿Qué tipo de sociedad chilena está tratando de verdad?
La casilla del Chapter 3 depende de la forma jurídica, no de la facturación:
- Sociedad Anónima (S.A.) Es siempre una Corporation para efectos tributarios de EE.UU. 26 CFR 301.7701-2(b)(8)(i) incluye "Chile, Sociedad Anonima" como per se corporation. No hay elección por el Form 8832.
- Sociedad por Acciones (SpA) La forma habitual de startups desde 2007, y puede tener un solo accionista. No está en la lista per se. Los accionistas tienen responsabilidad limitada, así que el tratamiento por defecto es Corporation, pero puede elegir otra clasificación estadounidense en el Form 8832. Una SpA de un solo accionista no es disregarded por defecto.
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (Limitada) Tampoco está en la lista per se. El defecto es Corporation por la responsabilidad limitada. Otra clasificación estadounidense exige un Form 8832 presentado.
- Empresario Individual o Persona Natural Un registro de persona, no una persona jurídica. La persona presenta el Form W-8BEN y cita el Artículo 14, no este formulario y no el Artículo 7.
Una SpA o una Limitada que no presentó el Form 8832 marca Corporation en la línea 4. Una S.A. también marca Corporation, y no puede salir de esa clasificación.
El RUT chileno usa un solo formato, NN.NNN.NNN-N, para personas y para empresas. Los dígitos no dicen si el titular es persona o sociedad. El ejemplo del asistente es 12.345.678-5. La sociedad del PDF de ejemplo usa 76.123.456-0, que es el mismo formato. No hay un prefijo que separe ambos, a diferencia del NIF portugués.
¿Quién necesita de verdad completar el W-8BEN-E?
Cualquier SpA, Limitada o S.A. chilena que reciba pagos de un negocio estadounidense y quiera documentar el estatuto de no residente. Situaciones habituales:
- Facturas de consultoría o software Un cliente estadounidense pide el formulario antes de pagar honorarios de servicios.
- Regalías o una licencia de software El pagador necesita el pedido de tratado antes de aplicar 10% en vez de 30%.
- Un corredor o una plataforma Dividendos, intereses o regalías de una cuenta estadounidense.
¿Qué pasa sin un formulario válido?
Sin un W-8BEN-E, el pagador estadounidense retiene en regla 30% del pago bruto bajo las reglas de no residente, aunque el tratado baje esa tasa. Honorarios de servicios sin establecimiento permanente en EE.UU. pueden quedar en 0% por el Artículo 7. El interés general de una SpA de consultoría está en 15% por el Artículo 11(3) hasta el 31 de enero de 2029, no en el 10% nominal ni en el 4% de bancos. Una regalía de software es 10% por el Artículo 12(2)(b). El arriendo de equipo industrial es 2% por el Artículo 12(2)(a). Algunas plataformas retienen el pago hasta tener un formulario válido.
El formulario queda con el pagador estadounidense. No se entrega al Servicio de Impuestos Internos (SII) ni al IRS. El impuesto chileno sobre el mismo ingreso es una cuestión aparte.
W-8BEN-E línea por línea: lo que completa una SpA chilena
Números oficiales del IRS para una SpA en actividad, Active NFFE, que pide beneficios del tratado. Una S.A. usa las mismas líneas, con la diferencia de que no puede salir de Corporation. Un Empresario Individual no usa este formulario.
| Línea | Qué se completa |
|---|---|
| Línea 1 | La razón social, por ejemplo Andes Software SpA. |
| Línea 2 | País de constitución: Chile. |
| Línea 3 | En blanco, salvo que una entidad disregarded reciba el pago por el titular. |
| Línea 4 | Corporation para una S.A. (siempre) o para una SpA o Limitada (el defecto, salvo que el Form 8832 diga lo contrario). La pregunta sobre híbrido es en regla No. |
| Línea 5 | Estatuto del Chapter 4 (FATCA). Una sociedad operacional sin actividad financiera es en regla Active NFFE. |
| Línea 6 | El domicilio. El ejemplo usa Avenida Providencia 1208, Of. 502, Santiago, 7500000. |
| Línea 7 | Solo si la dirección de correspondencia es distinta de la línea 6. |
| Línea 8 | En regla en blanco. Un US TIN solo se exige en los casos que indique el pagador. |
| Línea 9a | En blanco. Un GIIN es para instituciones financieras. |
| Línea 9b | El RUT, en el formato NN.NNN.NNN-N. El ejemplo de la sociedad es 76.123.456-0. El mismo formato sirve para una persona. Los dígitos no distinguen. |
| Línea 9c | No marcada para una sociedad que tiene RUT. |
| Línea 10 | En regla en blanco, salvo que el pagador pida un número de referencia. |
| Parte II (líneas 11–13) | No se completa para una SpA ordinaria. La Parte II es para entidades disregarded y sucursales. |
| Línea 14a | País de residencia para efectos del tratado: Chile. La Parte III se completa cuando pide la tasa del tratado. |
| Línea 14b | Limitation on Benefits. El Artículo 24 existe. Una SpA en actividad certifica Active trade or business bajo el Artículo 24(3). La casilla "No LOB article in treaty" está equivocada. |
| Línea 14c | En regla no se marca. |
| Línea 15 | Para honorarios de servicios sin establecimiento permanente en EE.UU.: Artículo 7(1), 0%, Services. Para una regalía de software: Artículo 12(2)(b), 10%, Royalties. Para arriendo de equipo: Artículo 12(2)(a), 2%. Cite 12(2)(a) o 12(2)(b), no el Artículo 12(3). El Artículo 12(3) solo define qué cuenta como regalía. |
| Línea 39 (Parte XXV) | Marque la certificación Active NFFE si la línea 5 es Active NFFE. |
| Parte XXX | Firma, nombre completo y fecha. El ejemplo lo firma Camila Fuentes. |
Los números de línea corresponden a la revisión de octubre de 2021. Si el IRS publica una revisión nueva, siga la numeración del PDF que firme.
El asistente W-8BEN-E completa estas líneas a partir de sus respuestas, incluido el artículo y la tasa en la línea 15.
S.A., SpA, Limitada y persona natural no son la misma casilla
La lista per se nombra solo la Sociedad Anónima. Una SpA y una Limitada siguen siendo Corporation por defecto, y un Empresario Individual no es una sociedad.
| Punto | Qué significa |
|---|---|
| Sociedad Anónima | Per se corporation bajo 26 CFR 301.7701-2(b)(8)(i). Marque Corporation. El Form 8832 no cambia eso. |
| Sociedad por Acciones | No está en la lista per se. La responsabilidad limitada significa que el defecto sigue siendo Corporation. Otra clasificación estadounidense exige un Form 8832 presentado. Un solo accionista no la vuelve disregarded. |
| Limitada | Tampoco está en la lista per se. El defecto es Corporation. Disregarded u otra clasificación exige Form 8832. |
| Empresario Individual | Registro de persona natural. Presente el Form W-8BEN. Cite el Artículo 14 para servicios independientes, nunca el Artículo 7, el 12 ni el 15. |
| RUT | Un solo formato, NN.NNN.NNN-N, para persona y empresa. La línea 9b de este formulario lleva el RUT de la sociedad. El ejemplo del asistente, 12.345.678-5, tiene la misma forma que el 76.123.456-0 de la sociedad de muestra. |
Use el tratamiento que corresponde a la sociedad que realmente constituyó, salvo que ya haya una elección Form 8832 en el expediente.
Cómo se ve un W-8BEN-E completado para una SpA chilena
Un ejemplo anonimizado: Andes Software SpA, Active NFFE, sin establecimiento permanente en EE.UU., invocando el Artículo 7(1) a 0% sobre honorarios de servicios y certificando Active trade or business en la línea 14b. Es el PDF que produce el asistente a partir de los mismos datos. El caso de la Persona Natural y el Artículo 14 está en las preguntas, no en este PDF.
Solo para ilustración. La razón social, el domicilio, el firmante y el RUT son ficticios. Ejemplo: Andes Software SpA, Santiago, RUT 76.123.456-0, Chapter 3 Corporation, FATCA Active NFFE, tratado Chile-EE.UU. Artículo 7(1) (Business Profits) 0%, Limitation on Benefits Active trade or business. Este PDF es el formulario de la sociedad. El Artículo 14 de la persona natural no va impreso aquí.
Tasas del tratado por tipo de renta
Estas tasas salen de la Convención de 2010 y del Protocolo. El interés general de hoy no es el 10% del Artículo 11(2)(b).
| Tipo de renta | Artículo | Tasa |
|---|---|---|
| Servicios / consultoría (beneficios empresariales, sin establecimiento permanente en EE.UU.) | Artículo 7(1) | 0% |
| Dividendos a una sociedad que posee directamente al menos 10% de las acciones con voto | Artículo 10(2)(a) | 5% |
| Dividendos en los demás casos (tenedor bajo 10% del voto) | Artículo 10(2)(b) | 15% |
| Intereses de bancos, aseguradoras, prestamistas activos o venta a crédito de maquinaria | Artículo 11(2)(a) | 4% |
| Intereses en los demás casos, hasta el 31 de enero de 2029 | Artículo 11(3) | 15% |
| Regalías por equipo industrial, comercial o científico (no naves, aeronaves ni contenedores) | Artículo 12(2)(a) | 2% |
| Regalías de software, know-how, patentes, marcas y derechos de autor | Artículo 12(2)(b) | 10% |
| Servicios personales independientes (persona natural, sin base fija y menos de 183 días) | Artículo 14(1) | 0% |
En la línea 15, cite el Artículo 12(2)(a) o el Artículo 12(2)(b). Los párrafos 12(3)(a) y 12(3)(b) solo definen qué es una regalía. No escriba Artículo 12(3) como el párrafo de la tasa. El equipo es la tasa baja, 2%, y sigue siendo regalía: no lo mande al Artículo 7. El software y la propiedad intelectual son la tasa alta, 10%. Naves, aeronaves y contenedores van al Artículo 8, no al 2%. La tasa general de dividendos es 15% en el Artículo 10(2)(b). El 5% del Artículo 10(2)(a) es solo para una sociedad que posee directamente al menos 10% de las acciones con voto. El interés de una SpA de consultoría, que no es banco ni prestamista, cita el Artículo 11(3) a 15% hasta el 31 de enero de 2029. Ese 15% reemplaza solo el 10% del Artículo 11(2)(b). No reemplaza el 4% del Artículo 11(2)(a). Desde el 1 de febrero de 2029 hay que volver a mirar: el caso general pasa al Artículo 11(2)(b) a 10%. El Artículo 7(8) es un impuesto estrecho sobre primas de seguro, no la tasa de servicios.
La persona natural cita el Artículo 14, no el 7 ni el 15
El Artículo 14(1) se aplica al ingreso de un residente persona natural por servicios profesionales u otras actividades independientes. Ese ingreso solo es gravable en el Estado de residencia, salvo que (a) la persona tiene una base fija regularmente disponible en el otro Estado para realizar sus actividades, en cuyo caso solo se grava el ingreso atribuible a esa base que provenga de servicios prestados en un Estado distinto de Chile, o (b) la presencia en el otro Estado llegue a 183 días o más, en conjunto, en cualquier período de doce meses que comience o termine en el año tributario, en cuyo caso solo se grava el ingreso de las actividades realizadas en ese otro Estado. Cualquiera de las dos condiciones, por sí sola, permite tributación en el Estado de la fuente. No es el test solo de base fija de España, ni el test de establecimiento permanente de Rumania. Una Persona Natural que trabaja desde Chile, sin base fija en Estados Unidos y con menos de 183 días allá, cita el Artículo 14(1) a 0%. El Artículo 15 es el de los trabajadores dependientes: los 183 días de ese artículo son el test del sueldo, y no reemplazan al Artículo 14. Una SpA no cita el Artículo 14. El PDF de ejemplo de esta página es el de la sociedad, en el Artículo 7(1).
¿Un artículo, o el PDF listo?
Las guías en español sobre corredores suelen decir que Chile no tiene convenio con EE.UU., o copian el 10% de intereses y se saltan el período transitorio. Casi ninguna separa el Artículo 12(2)(b) del Artículo 12(3), ni dice que el equipo es 2% y el software es 10%. El asistente hace esas preguntas una vez y devuelve el PDF.
| Punto | Esta página | Una guía genérica |
|---|---|---|
| Vigencia | El convenio rige desde el 19 de diciembre de 2023. La retención, desde el 1 de febrero de 2024. | A menudo dice que no hay tratado. |
| Números de artículo | Artículo 7 para servicios, Artículo 12(2)(b) para software, Artículo 14 para una persona natural. | Cita el 10% de intereses como si fuera la tasa de hoy. |
| Línea 14b | Active trade or business bajo el Artículo 24. | A veces dice que no hay artículo de LOB. |
| Formulario listo | PDF de ejemplo de Andes Software SpA, más un asistente que completa el suyo. | Una lista que todavía hay que transcribir al PDF del IRS. |
Comience el asistente y descargue el PDF completado.
Preguntas frecuentes sobre el W-8BEN-E para sociedades chilenas
Respuestas directas para una SpA que factura clientes estadounidenses o recibe renta de inversión de EE.UU.
¿Qué artículo cito para honorarios de consultoría?
El Artículo 7(1), a 0% si la SpA no tiene establecimiento permanente en Estados Unidos. No cite el Artículo 12 para servicios. El Artículo 12 son regalías.
Soy Persona Natural, no una SpA. ¿Qué formulario y qué artículo?
El Form W-8BEN, Artículo 14(1), a 0% cuando no tiene base fija en Estados Unidos y está allá menos de 183 días en cualquier período de doce meses. No cite el Artículo 7. No cite el Artículo 15: ese es el de los sueldos. El Artículo 14 no es un test solo de base fija.
¿Qué tasa se aplica a una licencia de software?
El Artículo 12(2)(b), a 10% del monto bruto. No es el 2% del equipo. El Artículo 12(3)(b) define el software y el know-how. No escriba 12(3) en la línea 15.
¿El arriendo de equipo es un beneficio empresarial?
No. El uso de equipo industrial, comercial o científico es regalía. La tasa de la línea 15 es el Artículo 12(2)(a) a 2%. No lo mande al Artículo 7. Naves, aeronaves y contenedores van al Artículo 8. Honorarios de consultoría sin licencia siguen en el Artículo 7.
¿Qué marco en la línea 14b?
Active trade or business, que es el Artículo 24(3): actividad real en Chile, y renta conectada o incidental a esa actividad. Cuando la renta viene de actividad en el otro Estado, el Artículo 24(3)(b) añade una condición de sustancialidad. "No LOB article in treaty" no aplica a Chile. La prueba de propiedad y erosión de la base es el Artículo 24(2)(g), no el defecto de una SpA operativa.
¿Por qué el dividendo es 15% y no 5%?
El Artículo 10(2)(b) es 15% en los demás casos. El Artículo 10(2)(a) es 5% solo cuando el beneficiario efectivo es una sociedad que posee directamente al menos 10% de las acciones con voto. Un tenedor bajo ese 10% no usa el 5%.
¿El interés ordinario es 10% o 4%?
Hoy no. El Artículo 11(2)(b) dice 10%, y el Artículo 11(2)(a) dice 4% para bancos, aseguradoras, prestamistas activos y ciertas ventas a crédito. El Artículo 11(3) reemplaza solo ese 10% por 15% durante cinco años desde el 1 de febrero de 2024, o sea hasta el 31 de enero de 2029. Una SpA de consultoría cita el Artículo 11(3) a 15%. Desde el 1 de febrero de 2029 el caso general vuelve al Artículo 11(2)(b) a 10%. El 4% no es transitorio.
¿S.A., SpA o Limitada en la línea 4?
Las tres marcan Corporation, salvo que la SpA o la Limitada haya presentado el Form 8832. Solo "Chile, Sociedad Anonima" está en la lista per se. Una SpA de un solo accionista no queda disregarded por defecto.
¿Qué RUT va en la línea 9b?
El RUT de la sociedad, en el formato NN.NNN.NNN-N. El ejemplo del PDF usa 76.123.456-0. El ejemplo del asistente, 12.345.678-5, tiene la misma forma. El formato no distingue persona y empresa. No hay un mapa distinto para la sociedad.
Guías relacionadas
Más sobre el propio formulario:
- Formulario de la sociedad: Asistente W-8BEN-E para una SpA
- Persona natural, no una sociedad: Asistente W-8BEN para una persona (5 USD)
- Estatuto del Chapter 3: Guía del estatuto Chapter 3
Errores habituales que conviene evitar
- Decir que no hay tratado El convenio está vigente desde el 19 de diciembre de 2023. La retención corre desde el 1 de febrero de 2024.
- Citar el Artículo 12 para servicios El Artículo 12 son regalías. Los beneficios empresariales son el Artículo 7.
- Citar el Artículo 7 para una Persona Natural Los servicios personales independientes son el Artículo 14. El Artículo 15 son sueldos.
- Escribir Artículo 12(3) en la línea 15 El límite de la tasa es el Artículo 12(2)(a) o 12(2)(b). El párrafo 12(3) solo define la regalía.
- Tratar el equipo como Artículo 7 En este convenio el arriendo de equipo es regalía, a 2% por el Artículo 12(2)(a). El software es 10% por el Artículo 12(2)(b).
- Usar 10% en el interés de hoy Hasta el 31 de enero de 2029 el caso general es 15% por el Artículo 11(3). El 4% es solo para acreedores calificados.
- Marcar No LOB article El Artículo 24 es una Limitation on Benefits real. Una SpA en actividad certifica Active trade or business.
- Usar 5% en todos los dividendos La tasa general es 15% en el Artículo 10(2)(b). El 5% es el Artículo 10(2)(a), solo con al menos 10% de las acciones con voto.
- Creer que el RUT distingue persona y empresa Es el mismo formato. El ejemplo 12.345.678-5 y el 76.123.456-0 de la sociedad se escriben igual.
Una nota sobre el impuesto chileno
Esta página es sobre la retención estadounidense. No determina cómo Chile grava el mismo ingreso. El Servicio de Impuestos Internos (SII) y el impuesto de primera categoría son cuestiones distintas del W-8BEN-E.
El impuesto a la renta chileno y el IVA son temas para un contador en Chile. El W-8BEN-E solo le dice al pagador estadounidense qué tasa del tratado aplicar en la fuente.
¿Listo para completar el formulario con los artículos chilenos?
El asistente hace las mismas preguntas de esta página y sugiere el artículo y la tasa en la línea 15.