W-8BEN-E para una S.R.L. o S.A. costarricense y W-8BEN para personas físicas: sin convenio con EE. UU.
Este artículo fue creado con ayuda de IA y no ha sido revisado por un editor humano. Se ofrece únicamente con fines informativos generales y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero.
Última verificación: 06.10.2026. Estados Unidos y Costa Rica no tienen un convenio para evitar la doble imposición en vigor. Costa Rica no aparece en la lista del IRS United States Income Tax Treaties - A to Z.
Imagen generada por IANo hay convenio vigente entre Costa Rica y Estados Unidos. La Parte III del W-8BEN-E (líneas 14–15) queda en blanco, y la Parte II del W-8BEN también. El acuerdo de intercambio de información tributaria firmado el 23 de mayo de 2018 y el acuerdo FATCA no son convenios de impuesto a la renta y no bajan la retención. Hasta que un convenio entre en vigor y aparezca en la lista del IRS, la Parte III queda en blanco.
Si factura servicios desde Costa Rica, la retención estadounidense suele ser 0 % igual: ese ingreso es de fuente extranjera. El régimen territorial y la Zona Franca no convierten esa renta en renta exenta en Estados Unidos. Esta página explica el W-8BEN-E de una S.R.L. o una S.A. y el W-8BEN de una persona física.
Una sucursal de sociedad extranjera no es residente costarricense. La sociedad extranjera presenta su propio formulario. El asistente para una persona está en el asistente W-8BEN.
Si prefiere ir al formulario, inicie el asistente W-8BEN-E. Ya sabe que no hay convenio vigente y, por defecto, deja la Parte III en blanco. El PDF listo para firmar cuesta 30 USD.
¿Formulario en blanco o ya completado?
Puede descargar el formulario oficial en blanco o completar el mismo archivo con el asistente.
- W-8BEN-E oficial en blanco (IRS, gratis): Descargar el W-8BEN-E en PDF desde el IRS — para una S.R.L., una S.A. o una E.I.R.L.
- W-8BEN oficial en blanco (IRS, gratis): Descargar el W-8BEN en PDF desde el IRS — para una persona física.
- Ya completado (5–10 minutos): W-8BEN-E para una sociedad costarricense (30 USD) o W-8BEN para una persona (5 USD). La Parte III queda en blanco.
- Lista de convenios del IRS: United States Income Tax Treaties - A to Z — Costa Rica no aparece.
Qué formulario corresponde
26 CFR 301.7701-2(b)(8)(i) incluye "Costa Rica, Sociedad Anonima". Los primeros dígitos de la cédula jurídica muestran el tipo: 3-101 es una S.A. y 3-102 es una S.R.L. El formulario depende del tipo societario:
- S.A. (cédula jurídica 3-101): Corporation per se. No puede presentar el Form 8832. Una S.A. nunca puede ser disregarded.
- S.R.L. o Ltda. (cédula jurídica 3-102): Entidad elegible. Es Corporation por defecto. Una S.R.L. de un solo socio no es disregarded sin el Form 8832.
- E.I.R.L.: Entidad elegible. Es Corporation por defecto. No es disregarded sin el Form 8832.
- Sociedad en nombre colectivo o en comandita: Partnership por defecto.
- Persona física (incluido el trabajador independiente): Presenta el Form W-8BEN, no este formulario.
- Sucursal: No es residente costarricense. Presenta el formulario la sociedad extranjera.
El beneficio de un convenio sigue a la residencia fiscal, no a la ciudadanía. Un ciudadano de otro país con residencia fiscal en Costa Rica no reclama el convenio de su país de ciudadanía en este formulario.
Un ciudadano estadounidense o un titular de green card que vive en Costa Rica presenta el Form W-9, no el W-8BEN. Esta página no decide si alguien sigue siendo residente fiscal en otro país.
Quién presenta este formulario
Una S.R.L. o una S.A. que cobra de un pagador de Estados Unidos y debe documentar que no es una persona estadounidense.
- Servicios facturados desde Costa Rica: El trabajo realizado en Costa Rica suele ser de fuente extranjera. El formulario documenta el carácter extranjero. No nombra un convenio.
- Acciones, licencias o YouTube: Los dividendos, las licencias de software usadas en Estados Unidos y la parte de YouTube o AdSense atribuida a espectadores de Estados Unidos quedan al 30 %.
- Persona física en Upwork: Esa persona presenta el W-8BEN, no el W-8BEN-E.
Línea por línea
El nombre es el de la razón social. El país de constitución es Costa Rica. En la línea 9b va la cédula jurídica de la sociedad, no la cédula de una persona.
| Línea | Entrada |
|---|---|
| Línea 1 — Nombre | La razón social, por ejemplo Pura Vida Software S.R.L. |
| Línea 2 — País de constitución | Costa Rica. |
| Línea 4 — Chapter 3 | Corporation para una S.R.L., una E.I.R.L. o una S.A. Una S.A. no puede elegir otra clasificación. Una S.R.L. de un solo socio no es disregarded sin el Form 8832. |
| Línea 6 — Domicilio | Calle y ciudad, en letras latinas. Por ejemplo Paseo Colon, Edificio Torre Universal, Piso 6, San Jose, 10101. |
| Línea 9b — Cédula jurídica | Cédula jurídica de la sociedad. El ejemplo 3-102-123456 muestra el formato de una S.R.L. No es un número real. |
| Líneas 14–15 — Parte III | DEJAR EN BLANCO. No hay convenio vigente. La línea 14b tampoco se marca. |
| W-8BEN, línea 6 — persona física | Cédula de identidad, por ejemplo 1-0234-0567, o el DIMEX si es residente extranjero. No ponga esa cédula en la línea 9b de la sociedad. |
3-101 es el tipo de una S.A. per se. 3-102 es el tipo de una S.R.L.
Ejemplo: W-8BEN-E completado para una S.R.L. costarricense
Un ejemplo de una S.R.L. ficticia de San José, cédula jurídica 3-102, Chapter 3 Corporation y Parte III en blanco.
Solo un ejemplo. Pura Vida Software S.R.L., Paseo Colon, Edificio Torre Universal, Piso 6, San Jose, 10101, cedula juridica 3-102-123456, Chapter 3 Corporation, FATCA Active NFFE, Parte III en blanco.
Retención de Estados Unidos sin convenio
No hay una tabla de tasas reducidas, porque no hay convenio vigente. Importa la fuente del ingreso:
| Ingreso | Retención en EE. UU. | Por qué |
|---|---|---|
| Servicios prestados desde Costa Rica | 0 % cuando el trabajo se presta desde Costa Rica, porque es fuente extranjera y no es renta de fuente estadounidense | El formulario documenta el carácter extranjero. El 0 % sale de las reglas de fuente, no de un convenio. |
| Servicios prestados estando físicamente en EE. UU. | Puede tributar en EE. UU. Es fuente estadounidense y no hay exención de convenio. | Estar físicamente en Estados Unidos puede cambiar la fuente. Esta página no asigna una tasa a ese caso. |
| Licencias de software y regalías por PI usada en EE. UU. | 30 % | Fuente estadounidense. No hay tasa de convenio. |
| YouTube o AdSense por vistas desde EE. UU. | 30 % sobre la parte de EE. UU. | La parte de Estados Unidos es fuente estadounidense, del tipo regalía. |
| Dividendos de acciones de EE. UU. | 30 % | Tasa legal. No hay tasa de convenio. |
| Intereses de fuente estadounidense | 30 %, salvo una exención interna de EE. UU. Consulte a un asesor. | La exención de intereses de cartera es una norma interna de Estados Unidos, no un convenio. Esta página no decide si aplica. |
El régimen territorial y la Zona Franca no cambian la retención de Estados Unidos. Esta página no asigna una tasa reducida.
Lista de control o un PDF listo
Una plantilla que inventa un convenio Costa Rica–EE. UU. es el camino equivocado. El asistente deja la Parte III en blanco.
| Criterio | Guías publicadas | Nuestro asistente |
|---|---|---|
| Parte III | A veces la completan como si hubiera convenio | Deja la Parte III en blanco |
| Cédula jurídica | A veces ponen la cédula de la persona en la línea 9b | Pide la cédula jurídica de la sociedad (3-101 o 3-102) |
| Persona física | A veces mandan a la persona física al W-8BEN-E | Esa persona completa el W-8BEN |
Inicie el asistente y obtenga el PDF en minutos.
Preguntas frecuentes
Preguntas habituales de una S.R.L., de una S.A. y de una persona física.
¿Costa Rica tiene convenio con EE. UU.?
No. El acuerdo de intercambio de información del 23 de mayo de 2018 y el acuerdo FATCA no son convenios de impuesto a la renta. Deje la Parte III en blanco.
¿La Zona Franca baja la retención de Estados Unidos?
No. La Zona Franca no cambia la retención estadounidense. La Parte III sigue en blanco.
¿Mi S.A. o mi S.R.L. puede ser disregarded?
Una S.A. nunca puede ser disregarded y no puede presentar el Form 8832. Una S.R.L. solo puede ser disregarded con el Form 8832.
Soy independiente y cobro por Upwork: ¿W-8BEN o W-8BEN-E?
W-8BEN. Una persona física no presenta el W-8BEN-E.
Vivo en Costa Rica y soy ciudadano de EE. UU.: ¿W-8BEN o W-9?
W-9. Un ciudadano estadounidense o un titular de green card no presenta el W-8BEN.
¿Qué va en la línea 9b?
La cédula jurídica de la sociedad. 3-101 es una S.A. y 3-102 es una S.R.L. El ejemplo 3-102-123456 no es un número real. No ponga ahí la cédula de una persona.
Guías relacionadas
Más sobre el propio formulario:
- Formulario de la sociedad: Asistente W-8BEN-E para una S.R.L. o S.A.
- Persona física, no una sociedad: Asistente W-8BEN para una persona (5 USD)
- Colombia, sin convenio: W-8BEN-E para una S.A.S. colombiana
- Panamá, sin convenio: W-8BEN-E para una S.A. panameña
- Argentina, sin convenio: W-8BEN-E para una S.R.L. o S.A.S. argentina
- México, con convenio: W-8BEN-E para una S.A. de C.V. mexicana
Errores frecuentes
- Inventar un convenio Costa Rica–EE. UU.: no hay convenio vigente. La Parte III queda en blanco.
- Presentar el W-8BEN-E como persona física: esa persona presenta el W-8BEN.
- Tratar una S.A. como entidad elegible: la S.A. es Corporation per se y no puede presentar el Form 8832.
- Poner la cédula de la persona en la línea 9b: la sociedad usa su cédula jurídica, 3-101 o 3-102.
- Creer que Zona Franca significa 0 % en Estados Unidos: la zona no cambia la retención estadounidense.
Nota sobre el impuesto costarricense
El impuesto sobre la renta territorial, el IVA y la Zona Franca son un tema para un contador en Costa Rica. El W-8BEN-E solo documenta el carácter extranjero ante el pagador de Estados Unidos.
Esta página no calcula el impuesto costarricense de la sociedad ni el de la persona física.
- Sin convenio vigente: no se inventa un convenio en el formulario.
- Régimen territorial y Zona Franca: no convierten la renta de fuente estadounidense en renta exenta en Estados Unidos.
- Nada de lo anterior llena la Parte III: esa parte queda en blanco.
¿Listo para completar el W-8BEN-E de la S.R.L. o la S.A.?
El asistente hace las mismas preguntas de esta página y deja la Parte III en blanco, porque no hay convenio vigente.