W-8BEN-E para una S.L. o S.A. en España: por qué los intereses y las regalías ahora son 0%
Este artículo fue creado con ayuda de IA y no ha sido revisado por un editor humano. Se ofrece únicamente con fines informativos generales y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero.
Los artículos y tipos de esta página se verifican contra el Convenio España-EE. UU. de 1990 y el Protocolo firmado el 14 de enero de 2013 (en vigor desde el 27 de noviembre de 2019) — última verificación: septiembre de 2026. El PDF habitual del IRS (irs.gov/pub/irs-trty/spain.pdf) es solo el texto de 1990 y no incluye esos tipos.
Imagen generada por IASi ha buscado información sobre el W-8BEN-E para su empresa española, probablemente haya encontrado artículos que citan un 10% de retención sobre intereses o un 5-8-10% sobre regalías. Esas cifras son de antes de 2019.
El Protocolo se firmó en 2013, el Senado de EE. UU. no lo ratificó hasta el 16 de julio de 2019 y entró en vigor el 27 de noviembre de 2019 — seis años de retraso. Por eso muchas guías en español (e incluso el propio PDF del IRS) siguen mostrando el texto de 1990. Esta guía usa los tipos actuales y un PDF de ejemplo ya rellenado.
Si opera como persona física — autónomo — el formulario correcto es el W-8BEN, no el W-8BEN-E: abra el asistente W-8BEN con su NIF/DNI. Esta página cubre sociedades: Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L. / S.L.U.) y Sociedad Anónima (S.A. / S.A.U.).
O vaya al grano: inicie el asistente W-8BEN-E — preguntas paso a paso, artículo y tipo del convenio sugeridos automáticamente (tras el Protocolo 2013), PDF listo para firmar por 30 USD.
¿Formulario en blanco o ya rellenado?
Puede descargar el formulario oficial en blanco del IRS y rellenarlo usted — o obtener el mismo archivo ya rellenado por nuestro asistente en unos minutos.
- W-8BEN-E oficial en blanco (IRS, gratis): Descargue el W-8BEN-E en PDF directamente del IRS — para S.L. y S.A.
- W-8BEN oficial en blanco (IRS, gratis): Descargue el W-8BEN en PDF directamente del IRS — para autónomos.
- Convenio de 1990 (texto base solamente): PDF del convenio en IRS.gov — no use solo sus tipos de intereses y regalías.
- Protocolo de 2013 (los tipos que rigen hoy): Protocolo firmado el 14 de enero de 2013 en Treasury.gov.
- Ya rellenado (5–10 minutos): W-8BEN-E para empresas españolas (30 USD) o W-8BEN para autónomos (5 USD) — artículo y tipo sugeridos automáticamente, listo para firmar en PDF.
El cambio que casi nadie ha actualizado
Antes del Protocolo, una empresa española que cobraba intereses o regalías de fuente estadounidense se enfrentaba a retenciones reales: 10% en intereses y una escala 5%/8%/10% en regalías. Desde el 27 de noviembre de 2019 ambos tipos ordinarios son 0%. Si una guía, un bróker o el PDF del IRS siguen citando esas cifras antiguas, están leyendo el texto de 1990.
- Autónomo: No es una entidad jurídica separada — a efectos fiscales de EE. UU. es una persona física. Se rellena el W-8BEN, con NIF/DNI (formato cifras+letra, p. ej. 12345678A); nunca el W-8BEN-E. El artículo de servicios independientes es el Artículo 15, no el 14.
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L. o S.L.U.): Entidad jurídica separada. No figura en la lista IRS de "per se corporation" (26 CFR §301.7701-2(b)(8)(i) solo enumera "Spain, Sociedad Anonima"). Es una eligible entity que, por la responsabilidad limitada de sus socios, es Corporation por defecto. En principio podría elegir otro tratamiento fiscal en EE. UU. mediante el Form 8832. Es la forma habitual de startups y pymes (capital social mínimo de 1 € desde la reforma de 2022).
- Sociedad Anónima (S.A. o S.A.U.): Cualquier S.A. o S.A.U. — cotizada o no — es siempre Corporation a efectos fiscales de EE. UU., sin excepciones y sin Form 8832. Está en la lista per se.
- Sociedad colectiva / comanditaria: Sociedades personalistas — se rellena el W-8BEN-E con Chapter 3 status "Partnership".
La clasificación estadounidense sigue 26 CFR 301.7701-2 y -3, no el Impuesto de Sociedades español. Una S.L. y una S.A. se rellenan igual en el recuadro Corporation si no se ha presentado el Form 8832, pero la base jurídica es distinta: la S.A. no puede cambiar; la S.L. sí, en teoría.
Como España tiene un convenio real, acertar la forma jurídica decide no solo qué formulario se usa, sino qué artículo y tipo se pueden reclamar en la Part III (Lines 14–15).
¿Quién necesita realmente el W-8BEN-E?
En resumen: cualquier S.L. o S.A. que reciba un pago de una entidad estadounidense y deba documentar su condición fiscal no estadounidense. Casos típicos:
- Facturas a clientes americanos: Su empresa factura consultoría, software o servicios a una empresa con sede en Estados Unidos.
- Plataformas de pago estadounidenses: Pagos a través de Stripe, Amazon, YouTube/AdSense u otras plataformas con sede en EE. UU.
- Acciones y dividendos USA a través de un bróker: La sociedad mantiene acciones USA (IBKR, DEGIRO, MyInvestor) y recibe dividendos. El bróker ya pide un W-8BEN a las cuentas individuales; una cuenta de empresa necesita el W-8BEN-E.
- Regalías o intereses de fuente USA: La sociedad recibe regalías de propiedad intelectual o intereses ordinarios — ambos al 0% tras el Protocolo de 2013 (el alquiler de equipos no es regalía: Artículo 7 / 0%).
¿Qué ocurre sin el formulario correcto?
Sin un W-8BEN-E entregado, el pagador estadounidense suele retener el 30% del importe bruto según las reglas de presunción de extranjero no residente — no porque le trate como persona estadounidense, y aunque el convenio prevea un tipo inferior (o 0%). Los servicios pueden ser 0% sin establecimiento permanente en EE. UU.; los intereses ordinarios y las regalías de PI son 0% tras el Protocolo; los dividendos siguen en 5%/15%. Algunas plataformas y brókers USA suspenden el pago hasta recibir el formulario correcto.
El formulario no se envía a la Agencia Tributaria ni al IRS — queda como documento interno del pagador estadounidense. La sociedad sigue declarando ese ingreso USA en el Impuesto de Sociedades en España; el W-8BEN-E solo afecta a la retención en origen estadounidense. Para el crédito por impuestos extranjeros, consulte a un asesor fiscal español.
W-8BEN-E línea por línea: qué escribe una S.L. o S.A. española
A continuación la numeración oficial IRS "Line X" de la versión actual del formulario, para el escenario estándar: sociedad española operativa, Active NFFE, que reclama los beneficios del convenio España-EE. UU. tras el Protocolo de 2013. Estructuras holding e instituciones financieras tienen reglas distintas en algunas líneas — nuestro asistente elige la respuesta correcta según sus datos.
| Line | Qué debe escribir |
|---|---|
| Line 1 | Razón social completa, exactamente como figura en el Registro Mercantil (por ejemplo, Iberia Tech S.L.). |
| Line 2 | País de constitución: Spain. |
| Line 3 | Dejar en blanco — solo si el pago lo recibe el titular de una disregarded entity. |
| Line 4 | Marcar "Corporation" para toda S.A. o S.A.U. (per se) y para una S.L. o S.L.U. si no se ha presentado el Form 8832 (clasificación por defecto). La pregunta de "hybrid entity" suele ser "No". |
| Line 5 | Status Chapter 4 (FATCA) — para una sociedad operativa sin actividad financiera, generalmente "Active NFFE". |
| Line 6 | Domicilio social real (no un apartado de correos) — calle, número, código postal y municipio. |
| Line 7 | Solo si la dirección postal es distinta de la Line 6. |
| Line 8 | Normalmente vacío — el EIN estadounidense solo hace falta en casos concretos que indique el pagador. |
| Line 9a | Dejar en blanco — el GIIN solo afecta a instituciones financieras. |
| Line 9b | NIF de la empresa (aún llamado CIF de forma coloquial): letra + 8 cifras, p. ej. B12345678 para una S.L. (A = S.A.). No ponga el NIF/DNI individual de un socio (formato cifras+letra). |
| Line 9c | En la práctica no se marca para una sociedad española registrada — el NIF se asigna al constituirla. |
| Line 10 | Normalmente vacío — solo a petición expresa del pagador. |
| Part II (Lines 11–13) | No se rellena para una S.L. o S.A. ordinaria — solo aplica a una disregarded entity o a una sucursal. |
| Line 14a | País del convenio: Spain. |
| Line 14b | Test Limitation on Benefits — el Artículo 17 existe (sustituido por el Protocolo de 2013), así que "No LOB Article In Treaty" no es válido. Una sociedad operativa de software/servicios suele marcar "Active trade or business". |
| Line 14c | Normalmente no se marca — un caso especial estrecho. |
| Line 15 | Artículo, párrafo, tipo e ingreso (p. ej. "Article 7(1)", 0%, "Services" para servicios sin establecimiento permanente en EE. UU.). El asistente lo sugiere. Nunca cite el 10% de intereses ni el 5/8/10% de regalías del PDF de 1990. Un autónomo cita el Artículo 15, no el 14. |
| Line 39 (Part XXV) | Marcar la certificación "Active NFFE", coherente con la Line 5. |
| Part XXX | Firma, nombre en mayúsculas y fecha. Normalmente un administrador o apoderado. |
La numeración coincide con el formulario vigente (Rev. October 2021). Si el IRS publica una revisión nueva, prevalece la del PDF que descargue.
Cada campo de la tabla lo rellena automáticamente nuestro asistente W-8BEN-E a partir de sus respuestas — incluido el artículo y el tipo en la Line 15.
NIF de empresa vs NIF individual en la Line 9b
Desde 2008 España usa un único NIF; el "CIF" es el nombre coloquial del NIF de la sociedad. El formato es el opuesto al de una persona física, y esa inversión es el error más frecuente en esta línea.
| Punto | Qué significa |
|---|---|
| NIF de la sociedad (CIF) | Letra + 8 cifras. La primera letra indica el tipo: B = S.L., A = S.A. Ejemplo: B12345678. Es lo que va en la Line 9b del W-8BEN-E. |
| NIF / DNI de persona física | Ocho cifras + letra de control (p. ej. 12345678A). El NIE de un extranjero empieza por X, Y o Z. Ese número va en el W-8BEN del autónomo, no en el W-8BEN-E de la empresa. |
| Por qué se confunde | Muchas herramientas muestran el ejemplo individual (cifras+letra) también a una sociedad. Si su empresa es una S.L., su NIF empieza por B, no por un número. |
| Line 9c | No se marca para una sociedad española regularmente inscrita — el NIF se asigna al constituirla. |
| Form 8832 | Una S.A. no puede elegir otro tratamiento. Una S.L. es Corporation por defecto; el Form 8832 solo hace falta si quiere partnership o disregarded entity. |
Si su empresa es una S.L., su NIF empieza con la letra B, no con un número. No copie el DNI del administrador en la Line 9b.
Ejemplo rellenado: W-8BEN-E para una S.L. española
Primera página de un W-8BEN-E rellenado para una S.L. imaginaria de Madrid (consultoría de software, Active NFFE, ingresos por servicios, sin establecimiento permanente en EE. UU.). No se ha presentado el Form 8832 — la clasificación Chapter 3 por defecto de una S.L. es Corporation. Un autónomo no usa este PDF: cita el Artículo 15(1) en el W-8BEN.
Ejemplo: Iberia Tech S.L. (Madrid). NIF B12345678, Chapter 3 Corporation (sin Form 8832 — clasificación por defecto de una S.L.), FATCA Active NFFE, Convenio España-EE. UU. Article 7(1) (Business Profits) 0%, Active trade or business. Todos los datos son imaginarios.
Convenio España-EE. UU.: los tipos reales tras el Protocolo
El PDF del IRS sigue mostrando los tipos de 1990. Las cifras siguientes son el convenio tal como quedó tras el Protocolo de 2013 (en vigor el 27 de noviembre de 2019):
| Tipo de renta | Artículo | Tipo |
|---|---|---|
| Servicios / consultoría (beneficios empresariales, sin EP) | Article 7 | 0% |
| Dividendos (sociedad que posee al menos el 10% de las acciones con derecho de voto) | Article 10(2)(a) | 5% |
| Dividendos (caso general, incluidas las personas físicas) | Article 10(2)(b) | 15% |
| Dividendos (80%+ de las acciones con derecho de voto durante 12 meses + test del Artículo 17) — excepción estrecha, no el tipo ordinario | Article 10(3) | 0% |
| Intereses ordinarios (antes del Protocolo: 10%) | Article 11(1) | 0% |
| Regalías de propiedad intelectual (antes: 5-8-10%) | Article 12(1) | 0% |
| Alquiler de equipos industriales, comerciales o científicos (sin EP) | Article 7 | 0% (no es regalía: el Artículo 12(2) solo cubre propiedad intelectual) |
| Servicios personales independientes (autónomo / freelancer, sin base fija) | Article 15 | 0% |
Observe el número del artículo de servicios personales independientes: es el Artículo 15, no el 14. El Protocolo (Artículo VIII) sustituyó el Artículo 14 (Impuesto sobre sucursales / Branch Tax) por "Article 14 (Branch Tax) (Deleted)" y no renumeró los artículos siguientes. Citar el 14 es citar un hueco numerado, no los servicios de un autónomo ni un impuesto corporativo vigente. El Artículo 15 solo mira si hay una base fija en EE. UU. — no hay umbral de 183 días; ese test es el Artículo 16 (salarios). El Artículo 12(2) define las regalías como propiedad intelectual solamente — el alquiler de equipos cita el Artículo 7 al 0%. El 0% de dividendos del Artículo 10(3) es un test de participación del 80% más el Artículo 17, no el tipo de una pyme ordinaria. El Artículo 17 es la Limitation on Benefits (mismo número, contenido actualizado).
¿Un artículo explicando el formulario, o el PDF ya listo?
Las guías en español que encontramos (finantres, Rankia, Cuentica, brókers) están pensadas para inversores individuales a través de IBKR, DEGIRO o MyInvestor, y a menudo citan tipos anteriores a 2019. Nuestro asistente hace las preguntas una vez y le entrega el PDF listo para firmar.
| Criterio | Guías publicadas | Nuestro asistente |
|---|---|---|
| Qué obtiene | Una explicación general, casi siempre para inversores individuales | El PDF completado y listo para firmar |
| S.A. per se vs S.L. eligible | Suelen mezclar ambas formas | La distinción va en el paso Chapter 3 |
| NIF de empresa vs NIF individual en la Line 9b | Suelen mostrar el ejemplo cifras+letra también a la sociedad | Pide el NIF letra+cifras (B12345678 para una S.L.) |
| Artículo y tipo del convenio (Line 15) | A mano — fácil citar el PDF de 1990 | Sugeridos automáticamente con los tipos del Protocolo de 2013 |
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Preguntas frecuentes sobre el W-8BEN-E para empresas españolas
Respuestas directas a las dudas más habituales de una S.L. o S.A. que factura a clientes estadounidenses o cobra de un bróker.
¿De verdad los intereses y las regalías ahora son 0%?
Sí, para el caso ordinario. El Protocolo de 2013 (en vigor el 27 de noviembre de 2019) sustituyó el Artículo 11 y el Artículo 12: el párrafo 1 de cada uno deja esos rendimientos gravados solo en el Estado de residencia. El 10% de intereses y el 5/8/10% de regalías son el texto de 1990. El alquiler de equipos no es regalía — cita el Artículo 7 al 0%.
¿Por qué el formulario cita el Artículo 15 y no el 14 para mi caso individual?
Porque el Artículo 14 de este convenio no es Independent Personal Services. El Protocolo lo dejó como Branch Tax (Deleted) y no renumeró lo que venía detrás. Un autónomo cita el Artículo 15 en el W-8BEN. Una S.L. o S.A. cita el Artículo 7 en el W-8BEN-E.
¿Cuál es la diferencia entre NIF y CIF?
Desde 2008 solo existe el NIF. CIF es el nombre coloquial del NIF de la sociedad. El de una persona física es cifras+letra (12345678A); el de una empresa es letra+cifras (B12345678 para una S.L., A para una S.A.). En la Line 9b del W-8BEN-E va el de la empresa.
Mi bróker (Interactive Brokers / DEGIRO / MyInvestor) ya me pidió un W-8BEN — ¿necesito otro formulario para mi empresa?
Sí, si el ingreso estadounidense se paga a la sociedad. Esos brókers recogen el W-8BEN de las cuentas individuales. Una cuenta de empresa, incluida una S.L.U., necesita el W-8BEN-E.
¿Mi S.L. puede elegir no ser Corporation?
En teoría, sí: no está en la lista per se, así que podría presentar el Form 8832 para partnership o disregarded entity. Por defecto es Corporation porque los socios tienen responsabilidad limitada. Una S.A. no tiene esa opción.
¿El 0% de dividendos del Artículo 10(2)(a) aplica a mi pyme?
No. Tras el Protocolo, el Artículo 10(2)(a) es el 5% si una sociedad posee al menos el 10% de las acciones con derecho de voto. El 0% está en el Artículo 10(3): 80% o más durante 12 meses más un test del Artículo 17. Eso es un holding, no una pyme ordinaria. El caso general es el 15% del 10(2)(b).
¿Sigo necesitando un EIN, o basta el NIF?
Para una sociedad operativa normal, el NIF de la empresa en la Line 9b es suficiente. El EIN (Line 8) solo hace falta en casos concretos que le indique el pagador.
¿Qué casilla de la Line 14b debe marcar mi empresa?
Para una S.L. operativa sin una estructura de titularidad compleja, "Active trade or business" (Artículo 17) suele ser la adecuada. "No LOB Article In Treaty" no es válido — el Artículo 17 existe.
¿Qué es Chapter 4 / Active NFFE?
Es una clasificación FATCA distinta del tipo de entidad. Una sociedad operativa con menos del 50% de rentas y activos pasivos suele ser "Active NFFE".
¿Qué tipos del convenio suelen aplicar?
Tras el Protocolo de 2013: 0% en servicios sin EP (Artículo 7; un autónomo cita el Artículo 15, no el 14), 5% en dividendos si su sociedad posee al menos el 10% de las acciones con derecho de voto, 15% en el resto (Artículo 10), 0% en intereses ordinarios (Artículo 11(1); no el 10% de 1990), 0% en regalías de PI (Artículo 12(1); no el 5/8/10%), y 0% en alquiler de equipos (Artículo 7). El asistente sugiere el correcto.
¿El formulario se envía a la Agencia Tributaria o al IRS?
No — el W-8BEN-E va solo al pagador estadounidense (cliente, plataforma o bróker), nunca a la Agencia Tributaria ni al IRS.
¿Cuánto tiempo es válido el W-8BEN-E?
En general hasta el final del tercer año natural posterior a la firma — un formulario firmado en 2026 vale hasta el 31 de diciembre de 2029, si no cambian los datos.
¿Qué pasa si cambian los datos de mi empresa?
Un cambio de nombre, domicilio, tipo de entidad o estructura de titularidad invalida el formulario, y hay que emitir uno nuevo aunque no hayan pasado los tres años.
Soy autónomo, no tengo sociedad — ¿qué formulario uso?
El W-8BEN, con su NIF/DNI. Los beneficios del convenio para servicios independientes son el Artículo 15 — 0% sin base fija en EE. UU. No hay umbral de 183 días (eso es el Artículo 16, salarios). No cite el Artículo 14. La guía línea por línea de esta página es para sociedades (S.L. y S.A.).
¿Necesito un asesor para rellenar esto?
No necesariamente en un caso estándar — una S.L. operativa, Active NFFE, ingresos habituales, se puede completar con un asistente guiado. Una holding o una titularidad compleja merece una consulta breve con un asesor fiscal español.
¿Cuánto cuesta dejar el W-8BEN-E bien?
Con nuestro asistente, 30 USD por el PDF de empresa listo para firmar (o 5 USD para autónomos) — sin suscripción.
Guías relacionadas
Para más detalle sobre partes concretas del formulario:
- Tipo de entidad en la Line 4: Guía completa de la Line 4
- Status Chapter 3 en detalle: Guía del status Chapter 3
- Comparación directa W-8BEN y W-8BEN-E: Diferencia entre W-8BEN y W-8BEN-E
- Es autónomo, no tiene sociedad: Asistente W-8BEN para autónomos (5 USD)
Errores habituales que hay que evitar
- Citar tipos antiguos: 10% sobre intereses o 5-8-10% sobre regalías: Tras el Protocolo ambos casos ordinarios son 0%. Si una fuente sigue citando esas cifras, está leyendo el PDF de 1990.
- Citar el Artículo 14 para un autónomo: El Artículo 14 es un hueco (Branch Tax eliminado). Un autónomo cita el Artículo 15 en el W-8BEN. Una S.L. o S.A. cita el Artículo 7.
- Escribir el NIF individual en la Line 9b de una empresa: El NIF de la sociedad es letra+cifras (B12345678 para una S.L.). El DNI cifras+letra del administrador no va aquí.
- Asumir que el 0% de dividendos aplica a una pyme ordinaria: Ese 0% está en el Artículo 10(3) (80% durante 12 meses + Artículo 17), no en el 10(2)(a). El 10(2)(a) es el 5% a partir del 10% de participación.
- Tratar una S.A. como entidad "elegible": A diferencia de la S.L., una S.A. es per se Corporation y nunca puede elegir otro tratamiento.
- Tratar el alquiler de equipos como regalía: El Artículo 12(2) solo cubre propiedad intelectual. El alquiler de equipos cita el Artículo 7 al 0%.
Una nota breve sobre el Impuesto de Sociedades
Esta página trata solo la retención estadounidense — el motivo por el que su empresa necesita el W-8BEN-E. No cubre cómo España grava ese ingreso. El tipo general del Impuesto de Sociedades es el 25%; existe un tipo reducido del 15% para empresas de nueva creación durante los dos primeros periodos impositivos con base imponible positiva.
Cómo se declara ese ingreso una vez llega a su sociedad española es una pregunta para un asesor fiscal español, no algo que esta página — ni nuestro asistente — resuelva. El W-8BEN-E solo afecta a lo que retiene el pagador estadounidense en origen.
- Tipo general: 25% sobre la base imponible.
- Empresas de nueva creación: 15% en los dos primeros periodos con base positiva — confirme el encaje con un asesor.
- IVA: 21% general, normalmente irrelevante para el propio W-8BEN-E.
¿Listo para terminar su propio W-8BEN-E en lugar de leer más guías?
El asistente hace las mismas preguntas de esta página — dentro de su propio formulario, con el artículo y el tipo sugeridos a partir del Protocolo de 2013.