YouTube AdSense用W-8BEN：収益化収入に対する30%の米国税を回避する方法

YouTubeパートナープログラムのメンバーで、コンテンツを収益化している場合、Google AdSenseから米国の税務情報を提供するよう求める通知を受け取ったことがあるでしょう。これは標準的な手続きです。なぜなら、Google（YouTubeの親会社）はアメリカの企業であり、米国内の視聴者から得られる収入に対して税金を源泉徴収する義務があるからです。米国外に居住するクリエイターにとって、このプロセスにおける重要な書類がW-8BENフォームです。

この要求を無視すると、Googleがアメリカの視聴者からだけでなく、全世界の総収入から最大30%を自動的に源泉徴収する可能性があります。しかし、W-8BENフォームを正しく記入することで、この税率を大幅に、時には0%まで引き下げることができます。

YouTube収入の理解：なぜ「ロイヤリティ」と見なされるのか

フォームを記入する前に、米国歳入庁（IRS）がYouTube AdSenseからの収入をどのように分類するかを理解することが重要です。ほとんどの場合、この収入は「ロイヤリティ」と見なされます。

• 国： Poland
• 参照する条項とパラグラフ： Article 12, paragraph 2
• 税率： 10%
• 所得の種類： Copyright royalties

なぜロイヤリティなのでしょうか？なぜなら、クリエイターであるあなたは、YouTubeにあなたの知的財産（動画）を使用するライセンスを許諾しているからです。広告の視聴、YouTube Premiumの購読、スーパーチャット、その他の収益化機能から得られる収入は、本質的に、著作権で保護されたコンテンツを使用する権利に対する対価です。

W-8BENフォームでは、二重課税防止条約の正しい条項を適用するために、所得の種類を指定する必要があります。YouTubeブロガーの場合、これはほとんど常に「Copyright royalties」（著作権使用料）になります。

二重課税防止条約を活用する方法

米国は世界中の多くの国と租税条約を締結しています。これらの条約の目的は、同じ人物が同じ所得に対して両国で税金を支払う状況を避けることです。これらの条約のおかげで、米国での源泉徴収税率の軽減を請求できます。

異なる国の記入例：

そのためには、W-8BENフォームのパートII（「租税条約上の特典の請求」）で、あなたの税務上の居住国を指定し、関連する条約の特定の条項とパラグラフを参照する必要があります。以下に、いくつかの国の例を示します。

ポーランド

個人事業主（JDG）または個人であるポーランドの税務上の居住者の場合、米国との条約により、ロイヤリティに対する税率を10%に引き下げることができます。

ウクライナ

ウクライナも米国と条約を結んでおり、ロイヤリティとして分類される所得に対して軽減税率を適用できます。ウクライナの居住者の場合、この税率は10%です。

• 国： Ukraine
• 参照する条項とパラグラフ： Article 12, paragraph 2
• 税率： 10%
• 所得の種類： Copyright royalties

スペイン

スペインの税務上の居住者は有利な立場にあります。スペインと米国間の租税条約の議定書によると、著作権使用料に対する税率は0%に引き下げられます。

• 国： Spain
• 参照する条項とパラグラフ： Article 12, paragraph 2
• 税率： 0%
• 所得の種類： Copyright royalties

スペインと同様に、日本と米国間の条約では、ロイヤリティ収入に対する源泉徴収税が完全に免除されます。

日本

重要：租税条約は変更される可能性があります。フォームを記入する際には、必ず情報の関連性を確認してください。

税務フォームの記入プロセスは複雑に見えるかもしれませんが、間違いは稼いだお金の大部分を失うことにつながりかねません。ストレスを避け、データの正確性を保証するために、W-8BENフォームを記入するための直感的なウィザードを開発しました。

• 国： Japan
• 参照する条項とパラグラフ： Article 12, paragraph 1
• 税率： 0%
• 所得の種類： Copyright royalties

当社のサービスは、必要なすべてのフィールドをステップバイステップで案内し、あなたの国に適した租税条約への正しい参照を自動的に挿入し、送信準備が整ったPDFフォームを生成します。あとはダウンロードして、Google AdSenseの個人アカウントに提供するだけです。

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