アフィリエイトマーケター向けW-8BEN

多くの米国アフィリエイトネットワークは世界中にコミッションを支払います。米国税務上、米国納税者かどうか、支払いからいくら源泉徴収するかを把握する必要があります。

必要なときに有効なW-8BENがないと、支払者は多くの場合デフォルトの源泉徴収を適用します。正しい書類を提出するまで、コミッションから必要以上に源泉されることがあります—場合によっては標準のバックアップ税率までです。

W-8BENは、外国の個人であること、および該当する場合は米国と居住国の租税条約に基づく軽減税率を主張することを示します。支払者があなたの状況に合った税率を適用できるようになります。

アフィリエイト収入は多くの場合コミッション型です—プログラムのルールに従い、リンク経由の購入や登録で報酬が発生します。

税務上の区分は様々です。サービスやマーケティングに近い場合もあれば、事業所得に近い場合もあります。正しい区分は事実、ネットワークの条件、米国とあなたの国の条約によります。

ウィザードは収入を明確に記述するのに役立ちます。複雑な場合は税理士などに確認してください。

新潟で比較・レビューサイトを運営する中村健太は、ClickBank経由で複数のアフィリエイトオファーからコミッションを得ている。ClickBankでの最初のW-8BEN税務インタビューで日本の租税条約税率を申告したが、フォーム上の他のいくつかの一見任意に見える項目と同様に、米国の納税者ではないので自分には関係ないと考え、外国納税者番号の欄を空欄のままにした。

しかし関係あった。現行のForm W-8BENに関するIRSの指示では、特定の例外が適用される場合を除き、租税条約の申告を裏付けるために外国納税者番号が通常必要とされる。ClickBankの自動審査は中村の外国人ステータスの証明は受理したものの、租税条約の申告そのものは却下し、マイナンバーを外国納税者番号として記入して再提出するまでの間、標準税率でコミッションが源泉徴収された。

W-8BENは、ClickBank、CJ、その他の米国拠点のネットワークに対して、コミッションからどれだけ米国税を源泉徴収するかを伝えるだけであり、同じ収入を日本でどう申告するかとは一切関係がない。海外のアフィリエイトはForm 1099(米国人向けの情報申告書)を受け取らないため、1年間の収入をまとめた書類が自動的に届くことはない。

中村のように比較サイトを運営し、複数のネットワークを同時に使って宣伝している人にとっては、確定申告で事業所得として税務署に申告する前に、各ネットワーク独自のダッシュボードやCSVエクスポートからコミッションの合計を自分で取り出し、突き合わせる必要があることを意味する——W-8BENの租税条約税率は米国源泉徴収の段階にのみ関係し、日本で最終的に納めるべき税額には関係しない。