アプリ開発者向けW-8BEN
この記事はAIの支援を受けて作成されており、人間の編集者による確認は行われていません。一般的な情報提供のみを目的としており、税務・法律・財務に関する助言ではありません。
数分でアプリ収入用のW-8BENを作成
Google PlayやApp Storeで収入があり、米国外に居住している場合、W-8BENの提出が必要になることがあります。当ツールは、あなたの状況に合わせた記入済み・提出可能なフォーム作成を支援します。
AI生成画像アプリストアが税務情報を求める理由
Google PlayとApp Storeは世界中の開発者に支払いを行います。米国の規則により、米国非居住の開発者に対し、支払い前または支払いとあわせて税務フォームの提出を求めることがあります。
米国源泉徴収は、アプリ関連の一定の所得に適用される場合があります。特に米国顧客や米国源泉との関連、および支払いの区分によって異なります。
必要なときに有効なW-8BENがないと、支払者はデフォルトの源泉徴収を適用する可能性があります。適切な書類が揃うまで、必要以上に税が源泉されることがあります（標準のバックアップ税率に近い場合もあります）。
W-8BENは外国個人であることを示し、該当する場合は条約上の利益を主張して、源泉があなたの状況に合うようにします。
使い方
ウィザードの質問に答える
あなた自身、居住地、Google Playからの支払い方について。
記入済みのフォームを受け取る
確認して署名できる、記入済みの W-8BEN または W-8BEN-E の PDF。
Part II を確認する
所得の種類に応じて、ウィザードは空欄のままにするか、租税条約の行を記入します。
Play Consoleで提出する
回答をPlay Consoleの支払いプロフィールに入力します。App Storeでは、Appleが米国の税務情報を求めたときに署名済みフォームを渡します。
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サンプル：Google Play向けAoife BrennanのW-8BEN
サンプルはアイルランドのAoife Brennanです。6a行にPPS番号があります。第II部は使用料について第12条1項、0%を記載しています。
例示のみです。Aoife Brennan、12 Oliver Plunkett Street, Cork T12 R2K9は架空です。
アプリ収入はどの種類の所得ですか？
アプリ収入には有料ダウンロード、サブスクリプション、アプリ内課金が含まれることがあります。Google Playの収益は Other Copyright Royalties です。ウェブサイトのAdSense収益とは別の区分です。
米国のユーザーからの収益だけが米国源泉です。米国外のユーザーからの収益には源泉徴収はありません。日本の著作権使用料は、Part II を正しく記入すると第12条(1)項で0%です。その税率は、Play Consoleが回答から作るW-8BENで主張します。
顧客向けにアプリを開発する報酬は役務です。源泉は作業した場所で、米国外で作業すれば米国源泉ではありません。ウィザードはフォーム上で所得を明確に記述する手助けをします。複雑な場合は税務専門家に確認してください。
数値例：日本の個人開発者の場合
健太さんは、買い切りとオプションのサブスクリプションでApp Storeに出すタスク管理アプリ「タスクマル」を開発しています。米国のユーザーによるダウンロードのライセンス料は、米国源泉の著作権使用料です。日米租税条約では、Part IIが正しく記入されている場合、この著作権使用料は第12条により0%です。
有効なW-8BENがない場合、米国源泉の使用料に分類された支払いには法定30%が源泉徴収されることがあります。W-8BENを提出し、居住国を日本、条項を第12条とした後は、支払者が同じ所得に0%の米国源泉徴収を適用します。日本国内でのこの所得への課税義務自体は変わりません。
- W-8BENなし：申告対象の使用料に米国源泉徴収30%。
- W-8BENとPart II（日本、第12条）：支払者が米国源泉徴収0%を適用する — 日本での納税義務は変わらない。
Google PlayのW-8BENに書く内容
- 6a行：My Number。
- Part II：9行目は日本、10行目は第12条、0%、著作権使用料。
- 回答をPlay Consoleの支払いプロフィールに入力します。 App Storeでは、Appleが米国の税務情報を求めたときに署名済みフォームを渡します。
App Store収益の確定申告
個人事業主としてのアプリ収益は、米国で源泉徴収されたかどうかにかかわらず、原則として事業所得または雑所得として確定申告の対象になります。
アプリなどのデジタル商品を販売している場合は、消費税の課税事業者判定にも注意してください——課税売上高が一定の基準を超えると課税事業者になる可能性があります。また、開業届（青色申告承認申請書と合わせて提出することが一般的）を出しているかどうかで受けられる控除も変わります。基準額は変更されることがあるため、最新の情報は税理士に確認することをおすすめします。
- Apple/Googleの税務確認書類と、発行される場合は1042-Sフォームを保管する。
- 米国での源泉徴収の有無にかかわらず、アプリ収益を事業所得として確定申告する。
- 事業を拡大する前に、消費税の課税事業者判定が自分の売上に当てはまるかどうかを税理士に確認する。
関連ガイド
他のプラットフォーム向けの手順もご覧ください：
よくある質問：アプリ開発者向けW-8BEN
アプリ開発者にW-8BENは必要ですか？
Google PlayまたはAppleから支払いを受ける米国外の開発者の多くは、税務書類の提出を求められます。個人の場合、それは多くのときフォームW-8BENです。開発者アカウントの税務または支払いの欄に従ってください。
GoogleまたはAppleは米国税を源泉徴収しますか？
プラットフォームは、支払いに米国とのつながりがあるとき、または書類がないときに、米国の規則に従って金額を源泉徴収または報告することがあります。求められたときに有効なW-8BENを出すと、支払者は状況に合った税率を適用できます。
アプリの収益にはどのような税がかかりますか？
Google Playでは、Googleは開発者にOther Copyright Royaltiesを支払います。米国の利用者からの収益だけが米国源泉で、Googleはその条約のロイヤリティ税率を源泉徴収します。英国またはドイツの居住者は0%、ポーランドは10%、インドは15%、条約がない場合は30%です。米国外の利用者からの収益は源泉徴収されません。税率は、Play Consoleが回答から作るW-8BENで主張します。
アプリの所得はロイヤリティとみなされますか？
Google Playでは、はい。Googleの税務ツールはPlayの収益をOther Copyright Royaltiesと表示するため、W-8BENの主張はロイヤリティの条項を使います。ほとんどの条約では第12条です。ポーランドとポルトガルは第13条(2)を使います。オランダとルクセンブルクは第13条(1)を使います。韓国、イスラエル、キプロスは第14条を使います。依頼者のためにアプリを作る報酬は別です。それは役務であり、源泉は仕事をする場所にあり、米国外で働く場合は米国源泉ではありません。
条約で源泉徴収を減らせますか？
多くの場合は減らせます。米国があなたの国と所得租税条約を結んでいて、条件を満たす場合です。W-8BENに記入し、居住地と所得の種類に当てはまる条約上の利益を主張します。
ITINは必要ですか？
W-8BENを提出するために、すべての人にITINやSSNが必要なわけではありません。条約の主張の一部は、外国の納税者番号で行えます。フォームの説明と、開発者アカウントが求める内容に従ってください。
今すぐW-8BENフォームを作成
フォームを作成して署名します。Google Playでは Play Console のお支払いプロファイルに回答を入力します。Appleの App Store Connect では案内どおりに署名済みフォームをアップロードします。下から始められます。
今すぐW-8BENフォームを作成