W-8BEN-Eフォームの第3章ステータスの選択方法

W-8BEN-Eフォームを記入する際、名前と国を提供した後の最初の大きなステップは、パートI、4行目の「第3章ステータス」で組織のステータスを選択することです。この選択は、米国税務上の会社の基本的な分類を定義し、フォームのその後の記入ステップに影響するため、基本的です。

簡単に言えば、この行は「あなたの組織は法的および税務上の観点から何ですか？」という質問に答えます。

なぜ2種類のステータスがあるのですか：第3章と第4章？

フォームの複雑さは、2つの異なる税制の情報を収集していることに起因しており、その構造に反映されています：

第3章ステータス：これは「あなたは誰ですか？」という質問に答えます。ここでは、組織の基本的なタイプ（法人、パートナーシップ、信託など）を指定します。この部分は、外国人の所得に対する標準的な源泉徴収税に関連しています。
第4章ステータス：これは「あなたの会社は金融とどのように関連していますか？」という質問に答えます。この部分はFATCA法に関連しており、あなたの会社を金融機関または非金融機関として詳細に分類する必要があります。

4行目で可能な各オプションを詳しく見てみましょう。

これは最も一般的で簡単なステータスです。法人は、その所有者（株主）とは別の法人格です。あなたの会社が法人、株式会社、または法人として課税される有限責任会社（LLC）として登録されている場合、これがあなたの選択です。

これは米国税制に特有の用語です。「無視される事業体」とは、所有者とは別の法人格ですが、米国税務上は「無視」されます。その所得と税務上の地位は、直接その単独所有者に帰属します。典型的な例は、単一メンバーLLCです。

重要：このステータスを選択した場合、5行目の質問（あなたの組織が租税条約の特典を請求するハイブリッド構造であるかどうか）に答える必要があります。フォームのパートIIを記入する必要がある場合もあります。

これは2人以上のパートナーが所有する事業です。パートナーシップの利益と損失は通常、パートナーにパススルーされ、彼らがそれに対して税金を支払います。この選択も5行目の質問への回答が必要です。

信託とは、受託者が受益者のために資産を保有および管理する契約です。単純信託は、毎年すべての所得を分配する必要があります。複雑信託は所得を蓄積できます。譲与者信託は、創設者（譲与者）が一定の支配権を保持し、信託の所得が譲与者の所得として課税されるタイプの信託です。

これらのステータスはすべて、5行目の質問への回答が必要です。

その他のステータスには、遺産財団（故人の資産を管理するため）、政府および関連機関（省庁、中央銀行）、免税団体 / 民間財団（非営利団体および慈善団体向け）、および国際機関（国連や世界銀行など）が含まれます。

正しい第3章ステータスを選択することは、W-8BEN-Eフォーム全体を正しく記入するための最初で最も重要なステップです。これにより、米国の源泉徴収義務者があなたのビジネスをどのように分類し、さらにどのような質問に答える必要があるかが決まります。

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