政府管理下の組織向けW-8BEN-E：ステータスと指示

W-8BEN-Eフォームには、外国政府によって管理されている組織に関する特別な規定があります。法人やパートナーシップほど一般的ではありませんが、このステータスは、正しい米国税法を適用するために、管理基準を明確に理解し、フォームを適切に記入する必要があります。

このガイドでは、「外国政府管理下の事業体」として適格なのは誰か、そしてW-8BEN-Eフォームの関連セクションを完了するためのステップバイステップの指示を説明します。

誰が「外国政府管理下の事業体」として適格か？

このステータスは、いかなる国営企業にも適用されるわけではないことを理解することが重要です。米国の規則によれば、外国政府管理下の事業体とは、政府とは別の法人格ですが、政府が重要な管理権を有するものです。

• 直接または間接的な所有：外国政府が、組織の株式の議決権または価値の50％以上を直接または間接的に所有している。
• 実質的な管理：50％の所有権がなくても、外国政府が取締役会またはその他の統治機関に対して実質的な管理権を有している場合がある。

典型的な例としては、政府が過半数の株主である国のエネルギー会社、政府系投資ファンド、または通信事業者が挙げられます。W-8BEN-Eフォームでは、この関連性を明確に証明する必要があります。

W-8BEN-Eフォームにおける政府管理下の組織のためのステップバイステップのパス

このような特定の機関の場合、フォーム記入プロセスは非常に明確であり、そのために特別に設計されたセクションにつながります。

ステップ1：第3章ステータスを選択する

パートI、4行目で、「外国政府」のチェックボックスをオンにします。これは、税法に基づくあなたの機関の主要な識別です。

ステップ2：第4章で対応するFATCAステータスを選択する

次に、パートI、5行目で、FATCA目的の適切なステータスを選択する必要があります。政府管理下の組織の場合、このステップは簡単です—「例外的な非金融政府管理下の事業体」ステータスを選択します。

ステップ3：第XIII部を完了する

この選択により、自動的に第XIII部—「外国政府または外国政府の他の外国組織」—を完了する必要があります。このセクションは、証明のための主要なフィールドです。ここでは、あなたの組織が以下の基準を満たしていることを確認する必要があります：

結論

• 外国政府の不可欠な部分または管理下の事業体であること。
• その収益が私人の利益にならないこと。
• その活動が商業的な金融活動（銀行業や保険業など）を構成しないこと。

W-8BEN-Eフォームにおける外国政府管理下の組織のパスは、直接的で論理的です：第3章で「外国政府」ステータスを選択すると、第4章で対応する選択（FATCAの例外として）につながり、それが最終的な証明のために第XIII部を完了することを必要とします。このプロセスの重要な点は、あなたの組織が実際に外国政府によって管理されており、商業的な金融活動に従事していないことを確認することです。