W-8BEN-Eフォームの単純信託ステータス：それが何かと記入方法

W-8BEN-EフォームのパートI、4行目を記入する際、組織のタイプを選択する必要があります。'法人'や'パートナーシップ'などのオプションの中に、'単純信託'のようなあまり一般的ではないが重要なステータスがあります。

この構造は何ですか？誰のためのもので、最も重要なこととして、このステータスを選択することがフォームの残りの部分にどのように影響しますか？詳しく見ていきましょう。

単純信託とは？

単純信託は、米国税法の下で3つの明確な特徴を持つ特定の種類の信託です：

• 強制的な所得分配：単純信託は、毎年すべての所得を受益者に分配することが義務付けられています。利益を蓄積することはできません。
• 慈善寄付なし：そのような信託は、慈善目的の寄付を行うことはできません。
• 所得のみの分配：単純信託は、当年度に得た所得のみを分配し、信託資産の元本（コーパス）は分配しません。

単純信託を透明な金融チャネルと考えてみてください。年内に入ってくるものはすべて、受益者に残余なく通過しなければなりません。信託が所得を蓄積したり、慈善寄付を行ったりする権利がある場合、それは'複雑信託'と見なされます。

W-8BEN-Eフォームで単純信託ステータスを選択するのはいつ？

このステータスは、あなたの組織が正式に信託として登録されており、その設立文書が上記の単純信託の3つの基準すべてに完全に準拠している場合にのみ選択すべきです。

これは法的な分類です。

したがって、このステータスを選択する前に、国際法を専門とする弁護士または税務顧問に相談することを強くお勧めします。ステータスの選択を誤ると、不正確な課税や複雑な問題につながる可能性があります。

フォームで単純信託を選択した場合の結果：次は何？

4行目で自信を持って'単純信託'ステータスを選択した場合、次のステップで特定の義務が課せられます。

5行目での必須回答：フォームは、'単純信託'ステータスの組織に対し、パートI、5行目の質問に必ず答えるよう要求します。

ハイブリッド構造の質問

質問は、「事業体は租税条約の特典を請求するハイブリッド事業体ですか？」というものです。ハイブリッド事業体とは、ある国（例えばあなたの国）では別の法人として扱われるが、別の国（米国）ではその所得が所有者に帰属するパススルー事業体として扱われるものです。パートIIIの記入：この質問に「はい」と答えた場合、フォームのパートIII—「租税条約上の特典の請求」—を記入する必要があります。

結論

'単純信託'ステータスの選択は、一部の組織に適しており、その法的な性質を明確に理解する必要があります。覚えておくべき最も重要なことは、この信託は所得を蓄積しないこと、そしてW-8BEN-Eフォームでこのステータスを選択すると、自動的に組織のハイブリッドステータスを分析し、場合によっては租税条約の特典セクションを記入する必要があるということです。