W-8BEN-E：民間財団向けガイド

W-8BEN-Eフォームのステータスリストには、「民間財団」が「免税団体」の隣にありますが、これはより特定の種類の非営利団体を意味します。財団を正しく特定することは、フォームを適切に完成させ、アメリカの寄付者やパートナーと成功裏に交流するための鍵です。

この記事は、W-8BEN-Eフォームの文脈で民間財団とは何かを理解し、正しい記入プロセスを案内するのに役立ちます。

民間財団とは？

民間財団は非営利団体の一種ですが、その主な違いは資金源にあります。民間財団は通常、資金の大部分を単一の源泉（個人、家族、または法人）から受け取る慈善団体です。積極的な公的資金調達は行いません。

対照的に、公的慈善団体（より一般的な「免税団体」ステータスを選択する）は、一般市民、政府、またはその他の公的資金源から支援を受けます。あなたの財団が単一の家族または会社によって設立され、主に慈善目的を達成するために資金提供されている場合、「民間財団」ステータスが最も正確な選択です。

W-8BEN-Eフォームにおける民間財団の道筋

フォームであなたの財団を特定するプロセスは、どの特定のセクションを完了する必要があるかを決定する2つの連続したステップで構成されています。

ステップ1：第3章ステータスを選択する

パートI、4行目で、「民間財団」のチェックボックスをオンにします。これにより、組織の主要かつ最も正確な分類が提供されます。

ステップ2：第4章でFATCAステータスを指定する

4行目で選択した後、パートI、5行目でFATCA目的のステータスを指定する必要があります。民間財団には、以下で詳しく説明する2つの可能性の高い道筋があります。

「免税団体」との主な違い

どの民間財団も非営利団体ですが、4行目の「民間財団」ステータスはより具体的です。あなたの組織が民間財団の定義に当てはまる場合、このステータスを選択すると、米国の源泉徴収義務者により正確な構造情報が提供されます。一般的な「免税団体」ステータスは、公的慈善団体、専門家協会、その他のNPOにより適しています。

主要な質問と回答

• あなたの財団がIRSに認められている場合： あなたの民間財団が米国歳入庁から、米国税法第501(c)(3)条の要件を満たしていることを確認する公式の決定書を受け取っている場合、「501(c)団体」ステータスを選択する必要があります。この選択では、フォームのパートXXIを完了する必要があります。
• あなたの財団がIRSに認められていない場合： あなたの財団がIRSから公式なステータスを持っていないが、設立国で認められた非営利/慈善団体である場合は、より一般的な「非営利団体」ステータスを選択する必要があります。この選択では、フォームのパートXXIIを完了する必要があります。

W-8BEN-Eフォームにおける民間財団の道筋は明確です：第3章で特定のステータスを選択すると、適切なFATCAステータスを選択することになり、それがパートXXIまたはパートXXIIのどちらを記入する必要があるかを決定します。これにより、組織の正確な識別が可能になり、助成金やその他の米国源泉所得に対する税規則の正しい適用が保証されます。