Amazon、Etsy、eBay向けW-8BEN：米国外の販売者が入力すること

ここに来たのは、Amazon Seller Central、Etsy Payments、またはeBayが販売者への支払いを解放する前に米国の税務情報を求めたからです。この依頼は、米国のマーケットプレイスで販売する、または源泉徴収の対象となり得る米国源泉の金額を受け取る非米国の個人にとって標準的なものです。有効な書類がない場合、支払者は申告対象の支払いに対して、24%のバックアップ源泉徴収を適用します。

ほとんどの個人販売者にとって証明書はForm W-8BENです。外国の個人であることを確認し、マーケットプレイスが非米国の販売者として記録できるようにします。商品販売は米国の源泉徴収が適用される所得ではないため、物品についてはPart IIを空欄のままにします。

本ガイドでは、W-8BENがマーケットプレイス販売者に対して何をするか、誰が提出する必要があるか、Amazon、Etsy、eBayの支払いにおける米国源泉徴収の仕組み、商品販売には条約上の請求が不要である一方、ロイヤリティには必要である理由、各プラットフォームのステップごとの手順、4か国の条約例、よくある間違い、FAQを説明します。本ページは仕組みの説明であり、個別の税務結果のアドバイスではありません。

身元の欄を最初から正しく入力しますか。W8GetEasyでW-8BENウィザードを開始（5ドル、ガイド付きの質問の後にダウンロードできるPDF）。

マーケットプレイス販売者向けForm W-8BENとは？

Form W-8BEN（Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting, Individuals）は、外国籍の個人が非米国ステータスを証明し、米国源泉所得で減額源泉徴収を請求するために使うIRSフォームです。Amazon、Etsy、eBayなどの米国の支払者は源泉徴収義務者として機能し、あなたが外国の販売者であることの証拠として署名済み証明書を保管します。

• 米国の人物ではないことを証明： 外国の税務上の居住者であることを確認し、氏名、米国外の恒久的住所、税務識別番号（外国TIN、または保有する場合は米国TIN）を記載します。
• 実質的受益者を特定： 販売所得の最終的な所有者が偽証罪の罰則の下で署名する必要があります。マーケットプレイスが代わりにこの証明を完了することはできません。
• 条約の恩典を請求する（Part II）— ロイヤリティのみ： 商品販売には請求は不要です。Part IIが重要なのは、米国の支払者からロイヤリティを受け取る場合です。たとえばデザインのライセンスです。Part IIガイドを参照してください。

IRSは公式の記入説明書をフォームとともに公開しています。最新版はIRS W-8BENページをご確認ください。販売者向けオンボーディングについては、Amazon向けW-8BEN、Etsy向けW-8BEN、オンライン販売者向けW-8BENもご参照ください。

Ltd.、GmbH、S.L.などの会社を通じて販売している場合、署名するのが本人であっても、一般にForm W-8BEN-Eが必要です。

Amazon、Etsy、eBayにW-8BENを提出する必要があるのは誰か

個人販売者（または個人として扱われる個人事業主）として、マーケットプレイスまたは決済フローから米国税務書類の提出を求められた場合はW-8BENを提出します。典型的なケースは次のとおりです。

• Amazon.com、Etsy、eBayで販売者アカウントを開設し、アカウント設定で税務情報の入力を求められた。
• 法人の販売者エンティティではなく、個人アカウント所有者として販売している。
• アメリカ合衆国外に居住し、税務上の米国市民または居住者ではない。
• マーケットプレイスまたは米国の支払者がロイヤリティを支払い、30%ではなく条約のロイヤリティ税率を使いたい。
• 以前に提出したが、状況が変わった（居住国、氏名、または事業構造）。

マーケットプレイス販売者支払いにおける米国源泉徴収の仕組み

30%の米国源泉徴収は、外国の者に支払われる固定的または定期的な米国源泉所得 — ロイヤリティ、配当、利子 — に適用されます。物品の販売による所得はその所得ではありません。米国外から発送する販売者は、フォームの提出前も提出後も、売上から米国の税を源泉徴収されません。

フォームがない場合に起きることは別です。マーケットプレイスは支払いを保留するかアカウントを制限することがあり、外国の者として記録できない支払者は24%のバックアップ源泉徴収を適用することがあります。FBA倉庫を使うだけでは通常、米国の恒久的施設は生じませんが、事実は事案により異なります。

Amazon、Etsy、eBay販売者向けW-8BENとW-8BEN-E

名称が似ているため、販売者は2つのフォームを混同しがちです。間違った証明書はオンボーディングを遅らせたり、バックアップ源泉徴収が継続したりします。

• Form W-8BEN： 外国籍の個人および個人として扱われる個人事業主向けです。支払いが個人の販売者アカウントに入る場合、通常はこちらが該当します。
• Form W-8BEN-E： 法人、パートナーシップ、その他の事業体向けです。Ltd.やGmbHが販売者アカウントを所有する場合はW-8BEN-Eビジネスガイドをご覧ください。
• 物品とロイヤリティ： 商品販売には条約の条文は不要で、Part II(Line 9と10)は空欄です。ロイヤリティ — たとえばYouTubeやデザインのライセンス — はロイヤリティの条文を使います。その場合はYouTube向けW-8BENを参照してください。
• 役務と物品の販売： 米国外で行うフリーランスの仕事も米国源泉ではないため、条約の条文は不要で、Part II(Line 9と10)は空欄です。フリーランサー向けW-8BENを参照してください。

マーケットプレイスの販売に条約の請求が不要な理由

条約の請求は、米国源泉所得に対する米国の源泉徴収を減らします。米国外からマーケットプレイスを通じて物理的またはデジタルの物品を売ることはその所得ではないため、減らすものはありません。

マーケットプレイスのインタビューが商品販売について条文をなお求める場合、条約の事業所得の条文で0%とするのが正確な答えです。ただし、売上を全額受け取るためにそれは必須ではありません。

• Amazon、Etsy、eBayでの在庫販売 → 米国の源泉徴収なし。Part IIは空欄。
• FBAまたは同様のフルフィルメント → それだけでは通常、米国の恒久的施設は生じません。
• 米国企業から支払われるブランド案件やコンサルティング → 役務。米国外で行えば米国源泉ではありません。
• YouTubeまたはデザインのライセンス → ロイヤリティ。Part IIにロイヤリティの条文。

ステップバイステップ：Amazon、Etsy、eBayでW-8BENを提出する

各プラットフォームは独自の税務インタビューを提供します。以下の行参照は紙のW-8BENに従います。マーケットプレイスが受け付ける改訂版と照合してください。

1. ステップ1 — 税務設定のプロンプトを開く： Amazon：Seller Central → Settings → Tax Information。Etsy：Shop Manager → Finances → Legal and tax information。eBay：Account → Payments → Tax information。求められたら開始するか、期限切れの証明書を更新します。
2. ステップ2 — 個人ステータスを確認： 非米国の個人であることを選択します。氏名と恒久的居住住所を、政府IDまたは税務記録と完全に一致させて入力します。
3. ステップ3 — 税務識別番号を入力： 必要に応じて外国の税務IDを記載します。米国ITINを保有する場合は、該当するときに報告します。
4. ステップ4 — 商品販売ではPart IIを空欄のままにする： 米国の支払者からロイヤリティも受け取る場合にのみPart IIを記入してください。そのときはPart IIの案内のロイヤリティの条文と税率を使います。
5. ステップ5 — 証明して提出： 偽証罪の罰則の下で電子署名します。マーケットプレイスが証明書を保管します—IRSに郵送しないでください。コピーをダウンロードし、期限前に更新します（一般に署名年から3暦年）。

あなたの国：物品とロイヤリティ

あなたの国から販売した物品には、条約の内容にかかわらず米国の源泉徴収はありません。条約が重要なのはロイヤリティです。現行のIRSの条約表を確認してください。

日本

物理的な商品や手作り品を発送する日本の販売者はPart IIを空欄のままにします。その販売は米国源泉所得ではありません。デジタルダウンロードの販売は通常、ライセンスではなく複製の販売であり、こちらも源泉徴収されません。米国の支払者があなたのデザインやパターンをライセンスする場合、そのロイヤリティは第12条1項の0%です。

• 国（9行目）: 条約の特典を請求する場合のみ（例：ロイヤリティ）：日本。物品の販売だけなら空欄
• 物理的またはデジタルの物品: 条文なし — Part II（9行目と10行目）は空欄
• 米国のライセンシーからのロイヤリティ: 第12条1項, 0%

条約の税率と条項は変更されることがあります。提出前に常に最新のIRS条約表と支払者の所得分類を確認してください。

数値例：日本のEtsyショップ

美穂さんは大阪の工房から和紙工芸品を発送するEtsyショップ「和紙工房みほ」を運営しています。Etsyは米ドルで支払います。このUSDの支払いはTrack1099を通り、Track1099がW-8BENを求めました。

9行目とPart IIが空欄のW-8BENを提出しました。物品の販売はFDAPではないので、フォームの前も後も米国の源泉徴収はありませんでした。月およそ20万円の売上は、どちらの場合も全額支払われました。

• USDの支払い: Track1099は、Etsyが外国ステータスを記録できるようW-8BENを求めます。
• Part IIは空欄: 大阪から発送する物品はFDAPではありません。フォームの前後とも源泉徴収はありません。

マーケットプレイス販売者がW-8BENで犯しがちな間違い

• 税務プロンプトを無視する： 有効な証明書がないと、マーケットプレイスは支払いを保留するかアカウントを制限することがあります。商品販売にはそれでも30%はありません。
• 商品販売に著作権ロイヤリティを選択する： Article 12（ロイヤリティ）は通常、在庫販売には当てはまりません。このロジックはAdSense型の所得向けです—YouTube AdSenseガイドをご覧ください。
• 商品販売のためにPart IIを記入する： 商品販売には請求は不要です。Part IIはロイヤリティの場合にのみ記入してください。Part IIの記入方法を参照してください。
• 個人販売者アカウントでW-8BEN-Eを使う： 別の法人がアカウントを所有しない限り、個人販売者にはW-8BENが必要です。
• FBAが常に米国の恒久的施設を構成すると仮定する： フルフィルメントだけではめったに生じませんが、事実関係の全体が重要です。
• 更新を忘れる： 証明書は一般に署名年から3暦年後、または事実が変わった場合はそれより早く失効します。

日本での確定申告への影響

W-8BENはあくまで米国側の源泉徴収に関するものであり、日本国内での納税義務を免除するものではありません。マーケットプレイスでの販売収入は、米国での源泉徴収の有無にかかわらず、事業所得として確定申告の対象になります。

消費税の扱いも別途確認してください——Amazon、Etsy、eBayは一部の越境取引について既に税金を代理徴収している場合がありますが、売上が一定基準を超えると自身の課税事業者登録が必要になることがあります。物理的な商品ではなくデジタルファイル（型紙、印刷用データなど）を販売している場合は、その収入が事業所得ではなくロイヤリティとして扱われるべきかどうか税理士に確認してください。

• マーケットプレイスの税務確認書類と、発行される場合は1042-Sフォームを保管する。
• 米国での源泉徴収の有無にかかわらず、マーケットプレイスでの収入を事業所得として確定申告する。
• 消費税の課税事業者登録と、デジタル商品が異なる扱いを必要とするかどうかを確認する。

Amazon、Etsy、eBay向けW-8BENに関するよくある質問

Form W-8BENは、Amazon、Etsy、eBayなどの米国マーケットプレイスで販売する非米国の個人にとって標準的な書類です—プラットフォームが求めた場合は任意ではありません。ステータスを正直に証明し、商品販売ではPart IIを空欄のままにし、各マーケットプレイスから提出し、期限前に更新してください。