W-8BEN-E auf Deutsch ausfüllen: Ausfüllhilfe für GmbH, UG und AG
- $30 einmaligKein Abo, keine versteckten Gebühren
- Geführter AssistentEine Entscheidung nach der anderen
- PDF zum UnterschreibenAus Ihren Angaben erzeugt
- Abkommensartikel auf Line 15Nur wenn der Zahler ihn verlangt
Eine deutsche GmbH, UG oder AG bestätigt mit dem W-8BEN-E gegenüber einem US-Zahler, dass sie keine US-Person ist, und nennt den Abkommensartikel, wenn der Zahler ihn verlangt. Diese Seite vergleicht drei Fälle: Dienstleistungen, Lizenzgebühren und eine Holding mit US-Aktien.
W-8BEN-E startenWelche Zeilen sich unterscheiden
Der größte Teil des Formulars ist für jede operative GmbH gleich. Die Tabelle zeigt nur die Zeilen, die sich mit der Einkunftsart ändern.
In jeder Spalte gleich
- Line 1: Name wie im Register
- Line 2: Land der Gründung
- Line 3: leer
- Line 6: Anschrift, kein Postfach und kein c/o
- Line 7: nur wenn die Postanschrift abweicht
- Line 8: leer
- Line 9a: leer
- Line 10: leer
- Part II: leer
- Line 14a: Deutschland
- Line 14c: leer
- Part XXX: Unterschrift der vertretungsberechtigten Person, Datum im Format MM-DD-YYYY, Kästchen zur Zeichnungsbefugnis
| Line | Dienstleistungen / SaaS an US-Kunden | Lizenzgebühren (Software, App Store, Musik)Beispiel | Holding mit US-Aktien (z. B. IBKR) |
|---|---|---|---|
| Line 4 | Corporation | Corporation | Corporation |
| Line 5 | Active NFFE | Active NFFE | meist Passive NFFE |
| Line 9b | Steuernummer der GmbH (bzw. W-IdNr.) | Steuernummer der GmbH (bzw. W-IdNr.) | Steuernummer der GmbH (bzw. W-IdNr.) |
| Line 14b | meist active trade or business — der Assistent prüft es | meist active trade or business — der Assistent prüft es | meist ownership and base erosion — der Assistent prüft es |
| Line 15 | nur auf Anfrage des Zahlers: Article 7, Paragraph 1, 0%, Services | Article 12, Paragraph 1, 0%, Royalties | Article 10, Paragraph 2(b), 15% — oder 2(a), 5%, wenn die GmbH unmittelbar mindestens 10% der stimmberechtigten Anteile an der US-Gesellschaft hält |
| FATCA | Part XXV, Line 39 | Part XXV, Line 39 | Part XXVI, Line 40b (keine US-Eigentümer über 10%) oder 40c und Part XXIX |
Nummerierung nach der aktuellen Formularversion (Rev. Oktober 2021). Das Beispiel-PDF unten zeigt die Spalte Lizenzgebühren. 0% nach Article 10(3)(a), wenn die GmbH die stimmberechtigten Anteile unmittelbar zu mindestens 80% seit 12 Monaten vor dem Dividendenstichtag hält und zusätzliche LOB-Bedingungen erfüllt; nach Article 10(3)(b) auch für einen Pensionsfonds, ohne 80%-Schwelle — der Assistent prüft das.
Ausführlich für die Dienstleistungs-GmbH, mit Fragen und Antworten
Beispiel: W-8BEN-E für Lizenzgebühren
Isartal Apps GmbH nennt auf Line 15 Article 12, Paragraph 1, 0%, Royalties. Name, Anschrift und Steuernummer sind frei erfunden.
Nur ein Beispiel. Isartal Apps GmbH, Leopoldstrasse 21, 80802 Munich, frei erfunden.
Kapitel 3 und FATCA in Kürze
Eine GmbH und eine UG sind Corporation. Eine AG ist immer Corporation, weil Germany, Aktiengesellschaft auf der per-se-Liste steht. Eine GmbH & Co. KG ist meist Partnership; dafür ist ein Berater oft die bessere Wahl. Active NFFE und Passive NFFE trennt die 50-Prozent-Grenze bei passiven Einkünften und beim Vermögen.
- GmbH und UG: Chapter 3 Corporation
- AG: Corporation per-se (Germany, Aktiengesellschaft)
- GmbH & Co. KG: meist Partnership
- Active NFFE nur, wenn weniger als 50% der Einkünfte und des Vermögens passiv sind
Ohne gültige Bescheinigung behält ein US-Zahler auf US-Quelleneinkünfte in der Regel 30% ein. Abkommenssätze gelten für Lizenzgebühren und Dividenden. Dienstleistungen, die außerhalb der USA erbracht werden, sind keine US-Quelleneinkünfte und werden meist nicht einbehalten. Backup Withholding beträgt 24%.
Fehler, die das Formular zurückkommen lassen
W-8BEN für die GmbH
W-8BEN ist nur für eine natürliche Person. Eine GmbH, UG oder AG reicht W-8BEN-E ein.
Postfach oder c/o auf Line 6
Line 6 braucht die Anschrift aus dem Register.
Steuer-IdNr. der Person statt Steuernummer der GmbH
Line 9b ist die Steuernummer der Gesellschaft oder die W-IdNr., nicht die persönliche Steuer-IdNr.
Artikel 12 auf Dienstleistungseinkünfte
Lizenzgebühren stehen unter Article 12. Dienstleistungen stehen unter Article 7, und nur auf Anfrage des Zahlers.
Unterschrift ohne Zeichnungsbefugnis
Part XXX unterschreibt eine vertretungsberechtigte Person. Das Datum steht im Format MM-DD-YYYY.
W-8BEN oder W-8BEN-E
Das W-8BEN ist das Formular für Privatpersonen. Eine GmbH, UG oder AG verwendet das W-8BEN-E.
Was der Assistent leistet
$30 einmalig: geführter Assistent, ausgefülltes PDF zum Unterschreiben, Abkommensartikel und Satz für Line 15 anhand Ihrer Antworten. Das leere Formular gibt es kostenlos bei der IRS — der Assistent spart Ihnen die Auswahl der richtigen Teile. Der Assistent prüft Pflichtfelder und Formate, bevor das PDF erstellt wird.
W-8BEN-E-Assistent
Fragen, die die Tabelle nicht beantwortet
Wie lange gilt ein W-8BEN-E?
Nach Treas. Reg. §1.1441-1(e)(4)(ii)(A) gilt es von der Unterschrift bis zum 31. Dezember des dritten Kalenderjahres nach dem Unterschriftsjahr. Ein Formular aus 2026 gilt bis zum 31. Dezember 2029.
Braucht die GmbH eine US-TIN?
Line 8 bleibt in den meisten Fällen leer. Eine US-TIN ist nur in den Fällen nötig, die die IRS-Anleitung ausdrücklich nennt.
Ist das W-8BEN-E eine Steuererklärung?
Nein. Es ist eine Bescheinigung für den US-Zahler. Es berechnet nicht die Steuererklärung der GmbH.
Was ist, wenn der Zahler Line 15 nicht verlangt?
Dann bleibt der Abkommensanspruch weg. Part I und die FATCA-Angabe können trotzdem ausgefüllt werden.
Was ist Backup Withholding?
Backup Withholding beträgt 24%. Das ist nicht der Satz von 30% und nicht 28%.
Wer unterschreibt Part XXX?
Eine vertretungsberechtigte Person, in der Regel die Geschäftsführung. Das Kästchen zur Zeichnungsbefugnis gehört zur Bescheinigung.
Weiterführende Leitfäden
Häufige Anwendungsfälle
Erfahren Sie, wie W-8BEN-E auf Ihre Situation zutrifft.
- W-8BEN-E für US-Dividenden & IBKR
- W-8BEN-E für Holdinggesellschaften
- IBKR & Dividenden (Polen)
- IBKR & Dividenden (Deutschland)
- IBKR & Dividenden (Großbritannien)
Länder-Leitfäden
So passt W-8BEN-E zu Ihrem Land und Ihrer Rechtsform.
Quellen und Prüfung
Zuletzt geprüft: 6. Oktober 2026
- IRS Formular W-8BEN-E (Rev. Oktober 2021)
- IRS-Anleitung zum W-8BEN-E (Rev. Oktober 2021)
- IRS: Germany tax treaty documents
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