W-8BEN für App-Entwickler

Google Play und der App Store zahlen Entwicklern weltweit aus. Nach US-Regeln kann die Plattform Nicht-US-Entwickler vor oder bei Auszahlungen um Steuerformulare bitten.

US-Quellensteuer kann auf bestimmte App-Einnahmen zutreffen — insbesondere wenn sie mit US-Kunden oder US-Quellen in Verbindung stehen, je nach Einordnung der Zahlungen.

Fehlt ein gültiges W-8BEN, wenn es erforderlich ist, kann der Zahler die Standard-Quellensteuer anwenden. Das kann bedeuten, dass von Lizenzgebühren aus US-Quellen 30 % statt Ihres Abkommenssatzes einbehalten werden, bis die Unterlagen vorliegen. 24 % Backup-Quellensteuer gilt nur für eine Zahlung, die ihr unterliegt, wenn der Zahler Sie nicht als ausländische Person dokumentieren kann.

Formular W-8BEN bestätigt, dass Sie eine ausländische Person sind und ermöglicht gegebenenfalls Vertragsvorteile, damit die Quellensteuer zu Ihrer Situation passt.

App-Umsätze können kostenpflichtige Downloads, Abonnements und In-App-Käufe umfassen. Je nach Struktur und Plattformvereinbarung können Beträge als Lizenzen, Gewerbeeinkommen oder ähnlich beschrieben werden.

Die passende Einordnung hängt von Land und Sachverhalt ab — die Formulierung der Plattform allein bestimmt die steuerliche Behandlung nicht.

Unser Assistent hilft Ihnen, das Einkommen im Formular klar zu beschreiben. In komplexen Fällen holen Sie steuerliche Beratung ein.

Lukas entwickelt die Fitness-Tracking-App „FitPuls“, verkauft über den App Store mit einmaligem Kauf und optionalem Abo. Lizenzgebühren für Downloads durch Nutzer in den USA sind urheberrechtliche Lizenzgebühren mit US-Quelle. Das W-8BEN beansprucht dafür den Vertragssatz, wenn Teil II korrekt ausgefüllt ist.

Vor Einreichung eines W-8BEN konnte ein Entwickler ohne Zertifikat den Standardeinbehalt von 30 % auf Auszahlungen sehen, die als Lizenzeinkommen mit US-Quelle eingestuft wurden. Nach Einreichung, mit Deutschland als Ansässigkeitsland, wendet der Zahler den im Formular beanspruchten Vertragssatz auf dasselbe Einkommen an. Die deutsche Besteuerung dieser Einnahmen bleibt unberührt.

App-Einnahmen als Einzelunternehmer müssen unabhängig davon beim Finanzamt angegeben werden, meist als gewerbliche Einkünfte oder — je nach Tätigkeit — als Einkünfte aus selbstständiger Arbeit.

Klären Sie frühzeitig, ob Sie eine Gewerbeanmeldung benötigen oder als freiberuflich (z. B. bei überwiegend kreativer/ingenieurmäßiger Softwareentwicklung) gelten, und ob die Kleinunternehmerregelung für die Umsatzsteuer noch zutrifft oder Sie die aktuellen Umsatzgrenzen bereits überschritten haben. Bei digitalen Verkäufen an Kunden in anderen EU-Ländern kann zudem das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) statt einzelner Registrierungen relevant sein.