W-8BEN für Shopify & Online-Shop-Betreiber

Shopify behält auf Verkäufe in Ihrem Shop keine US-Steuer ein, und Warenverkäufe sind kein Einkommen, auf das US-Zahler Quellensteuer einbehalten.

Ein W-8BEN kommt vor, wenn ein US-Unternehmen Sie direkt bezahlt. Eine US-Plattform oder ein Marketplace, der Verkäufer über Stripe Connect abrechnet, holt es bei der Registrierung ein, und ein US-Händler mit Großhandelsbestellungen kann es verlangen, bevor er Sie als Lieferanten anlegt. Teil II bleibt leer: Es gibt keine Einbehaltung, die ein Abkommen senken könnte.

PayPal funktioniert anders. Wenn Ihr Konto einen US-Bezug hat — zum Beispiel ein verknüpftes US-Bankkonto — verlangt PayPal sein eigenes Certificate of Foreign Status, nicht ein W-8BEN.

Shopverkäufe sind Warenverkäufe. Bei Waren, die Sie herstellen, bestimmt der IRS die Einkunftsquelle dort, wo sie hergestellt werden; bei Waren, die Sie kaufen und weiterverkaufen, auch im Dropshipping, dort, wo der Verkauf stattfindet.

In beiden Fällen ist der Gewinn aus Warenverkäufen kein FDAP-Einkommen, deshalb behalten US-Zahler darauf nichts ein, und ein Abkommensartikel ist nicht nötig.

US-Einkommensteuer kann nur entstehen, wenn Sie ein Geschäft in den USA betreiben — mit Personal oder einem eigenen Versandlager dort. Getrennt davon können US-Bundesstaaten von Fernverkäufern oberhalb ihrer Schwellen eine Registrierung für die sales tax verlangen; das ist eine Steuer, die von Kunden erhoben wird, keine Einkommensteuer.

Jonas Richter betreibt KaffeeManufaktur Nord, eine Ein-Personen-Kaffeerösterei in Bremen. Er verkauft über seinen eigenen Shopify-Shop an Kunden weltweit und versendet jede Bestellung aus seinem Lager in Deutschland. Warenverkäufe unterliegen keiner US-Quellensteuer, deshalb hat er in Shopify kein US-Steuerformular ausgefüllt.

Käufer aus den USA zahlen oft mit PayPal, und Jonas hat ein US-Dollar-Konto bei einer US-Bank mit PayPal verknüpft, um Dollar auszahlen zu lassen. Als sich seine Zahlungen 20.000 USD und 200 Transaktionen im Jahr näherten, bat PayPal um eine Statusbestätigung. Jonas füllte das Certificate of Foreign Status von PayPal aus — kein W-8BEN — und PayPal behielt nichts ein. Ein W-8BEN füllte er erst aus, als ein US-Händler Kaffee im Großhandel bestellte und das Formular verlangte, bevor er ihn als Lieferanten anlegte. Teil II blieb leer.

Das W-8BEN betrifft nur die US-Quellensteuer — es befreit nicht von der Besteuerung in Deutschland. Shopify-Einkünfte müssen unabhängig von der US-Quellensteuer beim Finanzamt angegeben werden, meist als Einkünfte aus Gewerbebetrieb.

Warenlieferungen an Käufer außerhalb Deutschlands fallen bei der Umsatzsteuer meist unter separate Regeln für grenzüberschreitende Lieferungen — prüfen Sie mit einem Steuerberater, ob Kleinunternehmerregelung oder OSS-Meldepflichten für Ihren Shop gelten, sobald er wächst.