W-8BEN für Affiliate-Marketer

Viele US-Affiliate-Netzwerke zahlen Provisionen weltweit. Nach US-Regeln müssen sie wissen, ob Sie US-Steuerpflichtiger sind und wie viel einbehalten werden muss.

Amazon Associates kann bis zu 30 % der Provisionen aus US-Quellen einbehalten, also der Vergütung für Werbung, die in den Vereinigten Staaten geleistet wird. Ein Zahler, der Sie nicht als ausländische Person belegen kann, kann stattdessen 24 % Backup-Withholding einbehalten.

Formular W-8BEN teilt mit, dass Sie eine ausländische natürliche Person sind. Provisionen für Werbung außerhalb der Vereinigten Staaten sind keine US-Einkünfte, deshalb bleibt Teil II leer. Eine Befreiung nach dem Abkommen für Arbeit in den Vereinigten Staaten beantragt eine natürliche Person mit Form 8233, nicht mit Formular W-8BEN.

Affiliate-Einkommen ist meist provisionsbasiert: Sie verdienen, wenn jemand über Ihren Link kauft oder sich anmeldet — je nach Programmregeln.

Die steuerliche Einordnung kann variieren: Manche Fälle ähneln Dienstleistungen oder Marketing, andere eher gewerblichem Einkommen. Die richtige Einordnung hängt von Fakten, Netzwerkbedingungen und dem Abkommen zwischen den USA und Ihrem Land ab.

Unser Assistent hilft, das Einkommen klar zu beschreiben. In komplexen Fällen sollten Sie einen Steuerberater konsultieren.

Fabian Schuster betreibt eine Vergleichs- und Rezensionswebsite in Mannheim und verdient Provisionen über ClickBank und Amazon Associates. Bei seinem ersten W-8BEN-Steuerinterview wollte er in Teil II einen Artikel und einen Satz eintragen, weil er annahm, dass jeder ausländische Affiliate einen Antrag stellen muss.

Das musste er nicht. Provisionen sind Vergütungen für persönliche Dienstleistungen, und die IRS Publication 515 bestimmt ihre Quelle nach dem Ort, an dem die Leistung erbracht wird. Fabian arbeitet nur in Deutschland, daher sind seine Provisionen keine US-Einkünfte: Es gibt keinen US-Einbehalt, der zu senken wäre, und Teil II bleibt leer, wie im Beispiel auf dieser Seite. Das Formular bestätigt trotzdem, dass er eine ausländische Person ist, mit seiner Steuer-IdNr. in Zeile 6a.

Ein W-8BEN sagt ClickBank, CJ oder jedem anderen US-Netzwerk nur, wie viel US-Steuer von Ihren Provisionen einzubehalten ist – es hat nichts damit zu tun, wie Sie dasselbe Einkommen zu Hause angeben. Ausländische Affiliates erhalten kein Formular 1099 (das ist eine Informationsmeldung für US-Personen), es kommt also nichts automatisch, das Ihre Jahreseinnahmen zusammenfasst.

Für jemanden wie Fabian, der Vergleichsseiten betreibt und über mehrere Netzwerke gleichzeitig bewirbt, bedeutet das: Provisionssummen aus jedem Netzwerk-Dashboard oder CSV-Export selbst ziehen und abgleichen, bevor er sie beim zuständigen Finanzamt als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit angibt – das W-8BEN betrifft nur den US-Quellensteuerschritt, nicht das, was er letztlich in Deutschland schuldet.