W-8BEN für Affiliate-Marketer

Viele US-Affiliate-Netzwerke zahlen Provisionen weltweit. Nach US-Regeln müssen sie wissen, ob Sie US-Steuerpflichtiger sind und wie viel einbehalten werden muss.

Ohne gültiges W-8BEN, wenn es erforderlich ist, wenden Zahler oft Standard-Einbehalt an. Das kann bedeuten, dass mehr von Ihren Provisionen einbehalten wird als nötig — bis zur üblichen Ersatzrate — bis Sie die richtige Unterlage liefern.

Formular W-8BEN teilt mit, dass Sie eine ausländische natürliche Person sind und — wenn zutreffend — einen ermäßigten Einbehalt nach einem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Ihrem Wohnsitzstaat beanspruchen. So kann der Zahler den passenden Satz anwenden.

Affiliate-Einkommen ist meist provisionsbasiert: Sie verdienen, wenn jemand über Ihren Link kauft oder sich anmeldet — je nach Programmregeln.

Die steuerliche Einordnung kann variieren: Manche Fälle ähneln Dienstleistungen oder Marketing, andere eher gewerblichem Einkommen. Die richtige Einordnung hängt von Fakten, Netzwerkbedingungen und dem Abkommen zwischen den USA und Ihrem Land ab.

Unser Assistent hilft, das Einkommen klar zu beschreiben. In komplexen Fällen sollten Sie einen Steuerberater konsultieren.

Fabian Schuster betreibt eine Vergleichs- und Rezensionswebsite in Mannheim und verdient über ClickBank Provisionen aus mehreren Affiliate-Angeboten. Bei seinem ersten W-8BEN-Steuerinterview bei ClickBank machte er den deutschen Vertragssatz geltend, ließ aber das Feld für die ausländische Steuer-Identifikationsnummer leer – er nahm an, wie bei ein paar anderen optional wirkenden Feldern des Formulars, dass es für ihn als Nicht-US-Steuerpflichtigen nicht gelte.

Das galt es aber doch. Die aktuellen IRS-Anweisungen zum Formular W-8BEN verlangen für einen Vertragsanspruch grundsätzlich eine ausländische Steuernummer, sofern keine spezielle Ausnahme greift. ClickBanks automatisierte Prüfung akzeptierte Fabians Bestätigung des ausländischen Status, lehnte aber den Vertragsanspruch selbst ab – bis zur erneuten Einreichung mit seiner steuerlichen Identifikationsnummer als ausländischer Steuernummer wurde der Standardsatz einbehalten.

Ein W-8BEN sagt ClickBank, CJ oder jedem anderen US-Netzwerk nur, wie viel US-Steuer von Ihren Provisionen einzubehalten ist – es hat nichts damit zu tun, wie Sie dasselbe Einkommen zu Hause angeben. Ausländische Affiliates erhalten kein Formular 1099 (das ist eine Informationsmeldung für US-Personen), es kommt also nichts automatisch, das Ihre Jahreseinnahmen zusammenfasst.

Für jemanden wie Fabian, der Vergleichsseiten betreibt und über mehrere Netzwerke gleichzeitig bewirbt, bedeutet das: Provisionssummen aus jedem Netzwerk-Dashboard oder CSV-Export selbst ziehen und abgleichen, bevor er sie beim zuständigen Finanzamt als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit angibt – der Vertragssatz im W-8BEN betrifft nur den US-Quellensteuerschritt, nicht das, was er letztlich in Deutschland schuldet.