Formular W-8BEN-E: Ein vollständiger Überblick über die Status nach Kapitel 3

Beim Ausfüllen des Formulars W-8BEN-E ist der erste große Schritt nach der Angabe des Namens und des Landes die Auswahl des Status Ihrer Organisation in Teil I, Zeile 4, „Chapter 3 Status“. Diese Wahl ist grundlegend, da sie die grundlegende Klassifizierung Ihres Unternehmens für US-Steuerzwecke definiert und die nachfolgenden Schritte des Ausfüllens des Formulars beeinflusst.

Einfach ausgedrückt, beantwortet diese Zeile die Frage: „Was ist Ihre Organisation aus rechtlicher und steuerlicher Sicht?“.

Warum gibt es zwei Arten von Status: Kapitel 3 und Kapitel 4?

Die Komplexität des Formulars ergibt sich aus der Erfassung von Informationen für zwei verschiedene Steuerregime, was sich in seiner Struktur widerspiegelt:

• Status nach Kapitel 3: Dies beantwortet die Frage 'Wer sind Sie?'. Hier geben Sie den grundlegenden Typ Ihrer Organisation an – Körperschaft, Personengesellschaft, Trust usw. Dieser Teil bezieht sich auf die standardmäßige Quellensteuer auf Einkünfte ausländischer Personen.
• Status nach Kapitel 4: Dies beantwortet die Frage 'Wie ist Ihr Unternehmen mit Finanzen verbunden?'. Dieser Teil bezieht sich auf das FATCA-Gesetz und erfordert eine detaillierte Klassifizierung Ihres Unternehmens als Finanz- oder Nicht-Finanzinstitut.

Detaillierte Aufschlüsselung der Hauptstatus nach Kapitel 3

Schauen wir uns jede der möglichen Optionen in Zeile 4 genauer an.

Corporation (Kapitalgesellschaft)

Dies ist der häufigste und unkomplizierteste Status. Eine Kapitalgesellschaft ist eine juristische Person, die von ihren Eigentümern (Aktionären) getrennt ist. Wenn Ihr Unternehmen als Kapitalgesellschaft, Aktiengesellschaft oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) registriert ist, die als Kapitalgesellschaft besteuert wird, ist dies Ihre Wahl.

Disregarded Entity (Nicht berücksichtigte Einheit)

Dies ist ein spezifischer Begriff des US-Steuersystems. Eine „nicht berücksichtigte Einheit“ ist eine juristische Person, die von ihrem Eigentümer getrennt ist, aber für US-Steuerzwecke „ignoriert“ wird. Ihre Einkünfte und ihr Steuerstatus werden direkt ihrem alleinigen Eigentümer zugerechnet. Ein klassisches Beispiel ist eine Ein-Personen-GmbH (Single-Member LLC).

Partnership (Personengesellschaft)

Wichtig: Wenn Sie diesen Status wählen, müssen Sie die Frage in Zeile 5 beantworten, ob Ihre Organisation eine hybride Struktur ist, die Vorteile aus einem Steuerabkommen in Anspruch nimmt. Möglicherweise müssen Sie auch Teil II des Formulars ausfüllen.

Dies ist ein Unternehmen, das zwei oder mehr Partnern gehört. Die Gewinne und Verluste der Personengesellschaft werden in der Regel an die Partner weitergegeben, die dann darauf Steuern zahlen. Diese Wahl erfordert auch eine Antwort auf die Frage in Zeile 5.

Simple Trust / Complex Trust / Grantor Trust (Trusts)

Ein Trust ist eine Vereinbarung, bei der ein Treuhänder Vermögenswerte zugunsten von Begünstigten hält und verwaltet. Ein einfacher Trust muss sein gesamtes Einkommen jährlich ausschütten. Ein komplexer Trust kann Einkommen ansammeln. Ein Grantor Trust ist eine Art von Trust, bei dem der Gründer (Grantor) eine gewisse Kontrolle behält und das Einkommen des Trusts als Einkommen des Grantors besteuert wird.

Alle diese Status erfordern eine Antwort auf die Frage in Zeile 5.

Andere Status

Andere Status umfassen: Estate (Nachlass) (zur Verwaltung des Vermögens einer verstorbenen Person), Regierung und verbundene Einheiten (Ministerien, Zentralbanken), Steuerbefreite Organisation / Private Stiftung (für gemeinnützige und wohltätige Organisationen) und Internationale Organisation (wie die UN oder die Weltbank).

Fazit

Die Wahl des richtigen Status nach Kapitel 3 ist der erste und wichtigste Schritt zur korrekten Ausfüllung des gesamten W-8BEN-E-Formulars. Es bestimmt, wie der US-Quellensteueragent Ihr Unternehmen klassifiziert und welche weiteren Fragen Sie beantworten müssen.