Formulaire W-8BEN-E : Un aperçu complet des statuts du chapitre 3

Lors du remplissage du formulaire W-8BEN-E, la première étape majeure après avoir fourni le nom et le pays est de sélectionner le statut de votre organisation dans la Partie I, Ligne 4, « Statut du Chapitre 3 ». Ce choix est fondamental car il définit la classification de base de votre entreprise à des fins fiscales américaines et affecte les étapes ultérieures du remplissage du formulaire.

En termes simples, cette ligne répond à la question : « Quelle est votre organisation d'un point de vue juridique et fiscal ? ».

Pourquoi y a-t-il deux types de statuts : Chapitre 3 et Chapitre 4 ?

La complexité du formulaire provient de sa collecte d'informations pour deux régimes fiscaux différents, ce qui se reflète dans sa structure :

• Statut du Chapitre 3 : Il répond à la question 'Qui êtes-vous ?'. Ici, vous spécifiez le type de base de votre organisation — société, partenariat, trust, etc. Cette partie est liée à la retenue à la source standard sur les revenus des personnes étrangères.
• Statut du Chapitre 4 : Il répond à la question 'Comment votre entreprise est-elle liée à la finance ?'. Cette partie concerne la loi FATCA et nécessite une classification détaillée de votre entreprise en tant qu'institution financière ou non financière.

Analyse détaillée des principaux statuts du chapitre 3

Examinons de plus près chacune des options possibles à la ligne 4.

Société (Corporation)

C'est le statut le plus courant et le plus simple. Une société est une entité juridique distincte de ses propriétaires (actionnaires). Si votre entreprise est enregistrée en tant que société, société par actions ou société à responsabilité limitée (SARL) qui est imposée comme une société, c'est votre choix.

Entité non considérée (Disregarded Entity)

C'est un terme spécifique au système fiscal américain. Une « entité non considérée » est une entité juridique distincte de son propriétaire mais qui est « ignorée » à des fins fiscales américaines. Ses revenus et son statut fiscal sont attribués directement à son unique propriétaire. Un exemple classique est une SARL unipersonnelle.

Important : Si vous choisissez ce statut, vous devez répondre à la question de la ligne 5 concernant le fait que votre organisation est une structure hybride demandant des avantages en vertu d'un traité fiscal. Vous devrez peut-être également remplir la partie II du formulaire.

Partenariat (Partnership)

Il s'agit d'une entreprise détenue par deux partenaires ou plus. Les profits et les pertes du partenariat sont généralement transmis aux partenaires, qui paient ensuite des impôts sur ceux-ci. Ce choix nécessite également une réponse à la question de la ligne 5.

Trust simple / Trust complexe / Trust du constituant

Un trust est un accord par lequel un fiduciaire détient et gère des actifs au profit des bénéficiaires. Un trust simple doit distribuer tous ses revenus annuellement. Un trust complexe peut accumuler des revenus. Un trust du constituant est un type de trust où le fondateur (constituant) conserve un certain contrôle, et les revenus du trust sont imposés comme les revenus du constituant.

Tous ces statuts nécessitent une réponse à la question de la ligne 5.

Autres statuts

Les autres statuts comprennent : Succession (Estate) (pour la gestion des actifs d'une personne décédée), Gouvernement et entités liées (ministères, banques centrales), Organisation exonérée d'impôt / Fondation privée (pour les organisations à but non lucratif et caritatives), et Organisation internationale (comme l'ONU ou la Banque mondiale).

Conclusion

Le choix du bon statut au chapitre 3 est la première étape et la plus cruciale pour remplir correctement l'ensemble du formulaire W-8BEN-E. Il détermine comment l'agent de retenue américain classera votre entreprise et quelles autres questions vous devrez répondre.