Comment remplir la section des avantages de la convention fiscale du formulaire W-8BEN (Partie II) : Un guide détaillé

Cette section est la partie la plus critique du formulaire W-8BEN pour tout freelance ou travailleur indépendant. La remplir correctement vous permet de réduire le taux de retenue d'impôt américain de 30 % à 10 %, 5 %, voire 0 %.

Détaillons étape par étape les informations requises ici.

Étape 1 : Spécifiez votre pays de résidence fiscale

La première chose à faire est de spécifier le pays où vous êtes résident fiscal. Ce champ est la base pour demander des avantages.

• Quoi écrire : Entrez le nom complet du pays où vous vivez et payez des impôts.
• Pourquoi c'est important : Les avantages fiscaux ne sont possibles que s'il existe une convention de double imposition entre votre pays et les États-Unis. Sans cela, vous ne pouvez pas réclamer un taux réduit.

Étape 2 : Référencez l'article spécifique du traité et le type de revenu

Le simple fait d'indiquer le pays ne suffit pas. Vous devez justifier avec précision votre droit à l'avantage en faisant référence à des dispositions spécifiques de la convention fiscale. Pour ce faire, vous devez fournir trois éléments clés :

Article et paragraphe du traité

Chaque convention fiscale comporte des articles qui réglementent différents types de revenus (par exemple, bénéfices des entreprises, redevances, dividendes, intérêts). Vous devez trouver l'article qui s'applique à votre type de revenu spécifique. Pour les services (freelancing, conseil) : Il s'agit généralement d'un article intitulé « Bénéfices des entreprises » ou « Revenus de professions indépendantes ». Pour les redevances (vente de photos, de livres, de musique) : Cherchez l'article « Redevances ».

Taux d'imposition préférentiel (%)

Le même article du traité spécifiera le taux d'imposition qui peut être appliqué à votre revenu. Pour les services : Dans la plupart des traités, ce taux est de 0 %. Pour les redevances ou les dividendes : Le taux peut être de 5 %, 10 % ou un autre pourcentage.

Type de revenu

Décrivez clairement le type de revenu pour lequel vous demandez l'avantage. Soyez aussi précis que possible. Exemples : « Services de développement de logiciels », « Services de conseil », « Redevances pour des images photographiques ».

Étape 3 : Expliquez les conditions supplémentaires (si nécessaire)

Parfois, pour bénéficier d'un avantage, vous devez remplir des conditions supplémentaires décrites dans l'article du traité. Si de telles conditions existent et que vous les remplissez, ce champ est destiné à leur brève description. Pour la plupart des freelances fournissant des services, ce champ reste vide.

Exemple de remplissage

Imaginons que vous êtes un designer freelance. Dans le formulaire, cela pourrait ressembler à ceci (ce texte est un exemple de la logique, pas un remplissage littéral) : Ligne 9 (Pays) : [Nom de votre pays]. Ligne 10 (Taux et conditions spéciales) : En tant que résident de [Nom de votre pays], je réclame un taux de 0 % sur les revenus de type « services de design » en vertu de l'article 7 (Bénéfices des entreprises) de la convention fiscale.

Vous ne savez pas quel article ou quel taux choisir ?

• C'est la partie la plus difficile à faire seul. Une erreur peut vous coûter 30 % de vos revenus. C'est précisément pour résoudre ce problème que nous avons créé notre service.

Notre constructeur en ligne avec un assistant IA analyse automatiquement votre type d'activité et vous aide à choisir le bon article de traité et le bon taux d'imposition.