W-8BEN pour Gumroad et Lemon Squeezy

Des plateformes comme Gumroad et Lemon Squeezy collectent souvent des documents fiscaux auprès des vendeurs qui ne sont pas contribuables aux États-Unis. Cela permet d’appliquer correctement les règles aux paiements des clients américains et via des plateformes américaines.

Selon vos clients, votre mode de vente et les paramètres de la plateforme, une retenue à la source américaine peut s’appliquer à une partie de vos revenus. Si vous ne fournissez pas de W-8BEN valide lorsqu’il est exigé, le payeur peut retenir un taux par défaut plus élevé jusqu’à ce que votre statut soit documenté.

Le formulaire W-8BEN confirme que vous n’êtes pas une personne américaine et, le cas échéant, vous permet de réclamer un taux de retenue réduit en vertu d’une convention fiscale avec votre pays de résidence. Vous pouvez ainsi conserver davantage de vos ventes qu’sans formulaire.

Il s’agit en général de la vente de téléchargements, modèles, cours, abonnements ou SaaS — l’argent de ce que vous vendez en ligne sans envoi physique.

Lemon Squeezy traite les ventes de contenu créatif numérique à des acheteurs américains comme des redevances de source américaine, donc la Partie II demande l'article sur les redevances de votre convention. Les ventes à des acheteurs hors des États-Unis ne portent pas d'impôt américain. L'accès à un logiciel que vous hébergez en dehors des États-Unis est un service, pas une licence, et n'a pas de source américaine.

La classification peut différer si le revenu ressemble davantage à une licence ou à des redevances. L’assistant vous aide à décrire votre situation simplement — en cas de doute, consultez un professionnel.

Hugo Lefebvre vend un petit outil SaaS de planification depuis Rouen. Il facturait initialement ses clients via Gumroad et y avait déposé un W-8BEN valide, revendiquant le taux conventionnel français sur ses ventes. En 2025, il a transféré sa facturation vers Lemon Squeezy pour une meilleure gestion des abonnements, en supposant que sa documentation fiscale existante serait simplement reportée puisque rien n'avait changé dans son activité, son adresse ou sa résidence.

Ce ne fut pas le cas. Gumroad et Lemon Squeezy sont chacun leur propre merchant of record et agent de retenue, si bien qu'un W-8BEN déposé auprès de l'un n'a aucun effet auprès de l'autre. Lemon Squeezy a appliqué la retenue par défaut sur les premiers versements d'Hugo car aucun certificat n'était enregistré spécifiquement chez eux, alors qu'un certificat identique et valide existait déjà dans les registres de Gumroad. Il ne l'a remarqué que lorsqu'un versement est arrivé plus petit que prévu et en a retrouvé la cause dans le formulaire manquant.

Déposer un W-8BEN auprès de Gumroad ou Lemon Squeezy ne fait que documenter le statut d'Hugo pour la retenue à la source américaine sur les paiements que la plateforme lui verse—cela n'a rien à voir avec la TVA sur les ventes à des clients dans l'UE.

Gumroad comme Lemon Squeezy agissent généralement comme « fournisseur présumé » à des fins de TVA sur les ventes numériques à des consommateurs de l'UE, ce qui signifie que la plateforme elle-même collecte et reverse la TVA européenne sur ces transactions, plutôt qu'Hugo n'ait à s'immatriculer et déposer des déclarations de TVA dans plusieurs pays de l'UE. Il s'agit d'un système distinct de la retenue américaine, qui ne change en rien l'obligation propre d'Hugo de déclarer son revenu brut ou net comme revenu d'activité indépendante en France, quelle que soit la façon dont la TVA a été traitée sur la vente.