Як Заповнити Розділ про Податкові Пільги у Формі W-8BEN (Частина II): Детальний Посібник

Цей розділ є найважливішою частиною форми W-8BEN для будь-якого фрілансера чи самозайнятої особи. Саме правильне його заповнення дозволяє знизити ставку утримання податку в США з 30% до 10%, 5% або навіть 0%.

Давайте покроково розберемо, яку інформацію тут потрібно вказати.

Крок 1: Вкажіть Вашу Країну Податкового Резиденства

Перше, що необхідно зробити — це вказати країну, податковим резидентом якої ви є. Це поле є основою для застосування пільг.

• Що писати: Впишіть повну назву країни, де ви проживаєте та сплачуєте податки.
• Чому це важливо: Податкові пільги можливі лише за наявності відповідної угоди про уникнення подвійного оподаткування між вашою країною та США. Без цього ви не можете претендувати на знижену ставку.

Крок 2: Посилайтесь на Конкретну Статтю Угоди та Тип Доходу

Просто вказати країну недостатньо. Ви повинні точно обґрунтувати своє право на пільгу, посилаючись на конкретні положення податкової угоди. Для цього вам потрібно вказати три ключові елементи:

Стаття та параграф угоди

Кожна податкова угода має статті, що регулюють різні типи доходу (наприклад, дохід від бізнесу, роялті, дивіденди, відсотки). Вам потрібно знайти статтю, яка стосується саме вашого типу доходу. Для послуг (фріланс, консалтинг): Зазвичай це стаття під назвою 'Business Profits' (Прибуток від підприємницької діяльності) або 'Income from Independent Personal Services' (Дохід від незалежних особистих послуг). Для роялті (продаж фото, книг, музики): Шукайте статтю 'Royalties'.

Пільгова ставка податку (%)

У тій самій статті угоди буде вказана ставка податку, яку можна застосувати до вашого доходу. Для послуг: У більшості угод ця ставка становить 0%. Для роялті або дивідендів: Ставка може бути 5%, 10% або іншою.

Тип доходу

Чітко опишіть тип доходу, до якого ви просите застосувати пільгу. Будьте максимально конкретними. Приклади: 'Software development services' (Послуги з розробки ПЗ), 'Consulting services' (Консультаційні послуги), 'Royalties for photographic images' (Роялті за фотографічні зображення).

Крок 3: Поясніть Додаткові Умови (Якщо потрібно)

Іноді для застосування пільги необхідно відповідати додатковим умовам, описаним у статті угоди. Якщо такі умови є і ви їм відповідаєте, це поле призначене для їх короткого опису. Для більшості фрілансерів, що надають послуги, це поле залишається порожнім.

Приклад Заповнення

Уявімо, що ви фріланс-дизайнер. У формі це може виглядати так (текст є прикладом логіки, а не дослівним заповненням): Поле 9 (Країна): [Назва вашої країни]. Поле 10 (Спеціальні ставки та умови): Я, як резидент [Назва вашої країни], заявляю про ставку 0% на дохід типу 'Design services' (дизайнерські послуги) згідно зі Статтею 7 (Прибуток від підприємницької діяльності) податкової угоди.

Не впевнені, яку статтю чи ставку обрати?

• Це найскладніша частина для самостійного заповнення. Помилка може коштувати вам 30% доходу. Саме для вирішення цієї проблеми ми створили наш сервіс.

Наш онлайн-конструктор з AI-помічником автоматично аналізує ваш тип діяльності та допомагає обрати правильну статтю угоди і ставку податку.