W-8BEN для розробників застосунків

Google Play та App Store виплачують кошти розробникам з усього світу. За правилами США платформа може просити нерезидентів надати податкові форми до або разом із виплатами.

Утримання податку США може стосуватися певного доходу від застосунків — зокрема коли він пов’язаний із клієнтами в США або джерелами в США, залежно від класифікації виплат.

Якщо дійсної W-8BEN немає, коли її вимагають, платник може застосувати утримання за замовчуванням. Тоді з ваших виплат можуть утримати більше, ніж потрібно — іноді до типової резервної ставки — доки не буде належної документації.

Форма W-8BEN підтверджує, що ви іноземна особа, і за потреби дозволяє заявити пільги за угодою, щоб утримання відповідало вашій ситуації.

Дохід від застосунків може включати платні завантаження, підписки та покупки в застосунку. Залежно від вашої структури та угоди з платформою суми можуть описувати як роялті, бізнес-дохід або подібні категорії.

Найкраща мітка залежить від країни та обставин — формулювання платформи саме по собі не визначає податкове поводження.

Наш майстер допомагає чітко описати дохід у формі. У складних випадках уточніть у кваліфікованого податкового консультанта.

Олег розробляє фітнес-застосунок "ФітКрок", який продається в App Store через разову покупку та опціональну підписку. Apple зазвичай класифікує такі виплати як роялті для цілей американського податку у джерела, оскільки це ліцензія на поширення застосунку, захищеного авторським правом. Згідно з угодою між США та Україною, роялті за авторське право оподатковуються за ставкою 10% (стаття 12, пункт 2), якщо Частина II заповнена правильно.

Без дійсного W-8BEN на виплати, класифіковані як роялті з джерелом у США, може утримуватися законна ставка 30%. Після подання W-8BEN, із зазначенням України як країни резидентства та посиланням на статтю 12(2), Apple застосовує 10% замість 30%. Оподаткування цього доходу в Україні не змінюється — змінюється лише американське утримання.

W-8BEN стосується лише утримання податку в США — він не звільняє від оподаткування в Україні. Дохід від застосунків як ФОП потрібно декларувати незалежно від того, чи утримали в США якийсь податок.

Перевірте, чи потребує ваш продаж цифрових товарів реєстрації платником ПДВ — після перевищення порогу доходу для third group ФОП чи обсягу продажів це може стати обов'язковим, а транскордонний цифровий продаж у межах ЄС часто оформлюється через єдиний реєстраційний механізм (OSS) замість реєстрації в кожній країні окремо. Пороги змінюються — уточнюйте актуальні цифри у бухгалтера, особливо щодо групи єдиного податку, яка підходить під дохід від застосунків.