W-8BEN для продавців Etsy

Etsy та подібні маркетплейси часто просять у нерезидентів США податкову документацію до виплат. Форма W-8BEN — стандартний спосіб показати, що ви не платник податків США, і за потреби заявити знижену ставку утримання за податковою угодою.

Правила утримання США можуть стосуватися певних виплат. Якщо дійсної форми немає, коли її вимагають, платник може утримувати за замовчуванням — іноді до 30% — доки ви не надасте документи.

Заповнення W-8BEN допомагає підтвердити ваш нерезидентський статус і підтримує заяву на пільги за угодою, коли ви маєте право, щоб утримання краще відповідало вашій ситуації.

Продаж фізичних чи цифрових товарів на Etsy зазвичай розглядають як бізнес-дохід — не як зарплату в США.

За багатьма податковими угодами США такий дохід часто підпадає під правила «прибутку підприємства» (наприклад, стаття 7 у багатьох угодах). Конкретна стаття та ставка залежать від країни резидентства та чи є оподатковувана присутність у США.

Якщо у вас офіс, працівники чи суттєва діяльність у США, пільги за угодою можуть бути обмежені. Опишіть просто, як продаєте і де працюєте — за потреби уточніть у податкового фахівця.

Марія Бондаренко створює вишиті вироби у своїй домашній майстерні в Полтаві та продає їх через свій магазин на Etsy покупцям по всьому світу, зокрема в США. Продаж фізичних виробів ручної роботи — це дохід від підприємницької діяльності, а не роялті чи оплата послуг, тож підпадає під статтю 7 (прибуток від підприємницької діяльності) угоди про уникнення подвійного оподаткування між США та Україною.

До подання W-8BEN деякі види звітних виплат із джерелом у США могли підлягати стандартному утриманню за замовчуванням без сертифіката. Після подання форми W-8BEN — з Україною як країною резидентства, посиланням на статтю 7 і відсутністю постійного представництва в США — виплати за той самий дохід магазину більше не підлягають утриманню у США. Податкова ситуація Марії в Україні не змінюється.

W-8BEN стосується лише американського податку на джерело — він не звільняє від оподаткування в Україні. Дохід від магазину на Etsy потрібно декларувати незалежно від утримання у США, зазвичай як дохід ФОП.

Якщо ваш магазин стає суттєвим джерелом доходу, перевірте, чи потрібна реєстрація ФОП і яка група спрощеної системи оподаткування підходить, ще до першого продажу — умови можуть змінюватися, тож уточніть актуальні цифри у бухгалтера.