W-8BEN для Stripe та онлайн-бізнесу

Компанії на кшталт Stripe та подібні процесори часто збирають податкові форми до виплат нерезидентам США. Форма W-8BEN — стандартний спосіб показати, що ви не платник податків США, і за потреби заявити знижену ставку утримання за податковою угодою.

Правила США можуть стосуватися певних виплат з джерел у США. Якщо дійсної форми немає, коли її вимагають, платник може утримувати за замовчуванням — іноді до 30% — доки не буде документації.

Заповнення W-8BEN допомагає підтвердити іноземний статус і підтримує заяву на пільги за угодою, коли ви маєте право, щоб утримання відповідало вашій ситуації.

Виплати Stripe за підписки, програмне забезпечення чи цифрові товари зазвичай розглядають як бізнес-дохід — часто послуги чи продаж цифрових товарів — не як зарплату в США.

За багатьма податковими угодами США такий дохід часто підпадає під правила «прибутку підприємства» (наприклад, стаття 7 у багатьох угодах). Конкретна стаття та ставка залежать від країни резидентства, типу сутності та чи є оподатковувана присутність у США.

Якщо у вас офіс, працівники чи суттєва діяльність у США, пільги за угодою можуть бути обмежені. Наш майстер допомагає описати структуру простою мовою — за потреби уточніть у податкового фахівця.

Артем Шевченко розробляє і веде застосунок для управління проєктами малих команд зі свого домашнього офісу в Черкасах, виставляючи рахунки клієнтам по всьому світу — зокрема багатьом у США — через підписки Stripe. Дохід від підписок SaaS-продукту є доходом від підприємницької діяльності, а не роялті, тож підпадає під статтю 7 (прибуток від підприємницької діяльності) угоди про уникнення подвійного оподаткування між США та Україною.

До подання W-8BEN деякі звітні виплати з джерелом у США могли підлягати стандартному утриманню за замовчуванням без сертифіката. Після подання форми W-8BEN — з Україною як країною резидентства, посиланням на статтю 7 і відсутністю постійного представництва в США — виплати за той самий дохід від підписок більше не підлягають утриманню у США. Податкова ситуація Артема в Україні не змінюється.

W-8BEN стосується лише американського податку на джерело — він не звільняє від оподаткування в Україні. Дохід від підписок клієнтів із США потрібно декларувати незалежно від утримання у США, зазвичай як дохід ФОП.

Якщо дохід від підписок стає суттєвим джерелом доходу, перевірте, чи потрібна реєстрація ФОП і яка група спрощеної системи оподаткування підходить, ще до масштабування — умови можуть змінюватися, тож уточніть актуальні цифри у бухгалтера.