Форма W-8BEN-E: Повний Огляд Статусів Глави 3 (Chapter 3 Status)

При заповненні форми W-8BEN-E першим серйозним кроком після вказівки назви та країни є вибір статусу вашої організації в Частині I, Рядку 4 "Chapter 3 Status". Цей вибір є фундаментальним, оскільки він визначає базову класифікацію вашої компанії для податкових цілей США і впливає на подальші кроки заповнення форми.

Простими словами, цей рядок відповідає на питання: "Що являє собою ваша організація з юридичної та податкової точки зору?".

Чому існують два типи статусів: Chapter 3 та Chapter 4?

Складність форми полягає в тому, що вона збирає інформацію для двох різних податкових режимів, відображених у її структурі:

• Статус за Главою 3 (Chapter 3 Status): Це відповідь на питання "Хто ви?". Тут ви вказуєте базовий тип вашої організації — корпорація, партнерство, траст тощо. Ця частина пов'язана зі стандартним утриманням податку з доходу іноземних осіб.
• Статус за Главою 4 (Chapter 4 Status): Це відповідь на питання "Як ваша компанія пов'язана з фінансами?". Ця частина стосується Закону FATCA і вимагає детальної класифікації вашої компанії як фінансової або нефінансової установи.

Детальний розбір основних статусів Chapter 3

Давайте детально розглянемо кожен із можливих варіантів у Рядку 4.

Corporation (Корпорація)

Це найпоширеніший статус. Корпорація — це юридична особа, яка є відокремленою від своїх власників (акціонерів). Якщо ваша компанія зареєстрована як корпорація, акціонерне товариство (АТ), товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ), яке оподатковується як корпорація, то це ваш вибір.

Disregarded Entity (Відокремлений підрозділ)

Це специфічний для податкової системи США термін. "Disregarded entity" — це юридична особа, яка є окремою від свого власника, але "ігнорується" для податкових цілей США. Її доходи та податковий статус приписуються безпосередньо її єдиному власнику. Класичним прикладом є Товариство з обмеженою відповідальністю з одним учасником (Single-Member LLC).

Важливо: Якщо ви обираєте цей статус, ви повинні відповісти на питання в Рядку 5 про те, чи є ваша організація гібридною структурою. Також може знадобитися заповнення Частини II форми.

Partnership (Партнерство)

Це бізнес, що належить двом або більше партнерам. Прибуток і збитки партнерства зазвичай передаються партнерам, які й сплачують з них податки. Цей вибір також вимагає відповіді на питання в Рядку 5.

Simple Trust / Complex Trust / Grantor Trust (Трасти)

Траст — це угода, за якою довірена особа (trustee) володіє та управляє активами на користь бенефіціарів. Простий траст зобов'язаний щорічно розподіляти весь свій дохід. Складний траст може накопичувати дохід. Грантовий траст — це тип трасту, в якому засновник зберігає контроль, і дохід оподатковується як дохід самого засновника.

Всі ці статуси вимагають відповіді на питання в Рядку 5.

Інші статуси

Інші статуси включають: Estate (Маєток) (для управління активами померлої особи), Government and Related Entities (Урядові організації) (міністерства, центральні банки), Tax-Exempt Organization / Private Foundation (для неприбуткових та благодійних організацій), та International Organization (наприклад, ООН, Світовий банк).

Підсумок

Правильний вибір статусу в Главі 3 — це перший і найважливіший крок до коректного заповнення всієї форми W-8BEN-E. Він визначає, як американський податковий агент буде класифікувати ваш бізнес і які подальші питання вам доведеться вирішувати.