Форма W-8BEN-E для Неприбуткових Організацій: Статус Tax-Exempt

Якщо ви представляєте благодійний фонд, освітню установу, релігійну громаду чи іншу неприбуткову організацію (НПО) і отримуєте дохід зі США (наприклад, гранти, пожертви чи оплату за послуги), вам також необхідно заповнити форму W-8BEN-E. Ваш шлях заповнення буде відрізнятися від комерційних компаній.

Ключовим моментом для вас є правильний вибір статусу "Tax-exempt organization". У цій статті ми розберемо, хто його обирає і, що найважливіше, які наступні кроки це вимагає на формі.

Хто обирає статус Tax-Exempt Organization?

Цей статус у Частині I, Рядку 4 призначений для організацій, які створені не для отримання прибутку, а для досягнення суспільно корисних цілей. Сюди належать:

• Благодійні фонди
• Релігійні організації
• Наукові та освітні установи
• Організації, що сприяють розвитку мистецтва чи культури

Якщо мета вашої організації — не збагачення власників, а реалізація статутної місії, цей статус, швидше за все, для вас.

Ключові кроки: від Chapter 3 до FATCA

Для неприбуткових організацій процес ідентифікації на формі складається з двох етапів. Недостатньо просто вказати, що ви НПО.

Крок 1: Вибір у Главі 3 (Chapter 3 Status)

На першому етапі, у Частині I, Рядку 4, ви ставите позначку навпроти статусу "Tax-exempt organization". Цим ви визначаєте базовий тип вашої організації.

Крок 2: Уточнення статусу FATCA у Главі 4 (Chapter 4 Status)

Це найважливіший крок. У Частині I, Рядку 5 ви повинні обрати конкретний тип вашої неприбуткової організації для цілей закону FATCA. Ось найпоширеніші варіанти з форми:

Чи потрібно заявляти про податкові пільги (Part III)?

Навіть якщо ваша організація звільнена від податків, іноді дохід може підпадати під утримання податку за стандартною процедурою (наприклад, якщо він не пов'язаний з вашою основною діяльністю). У таких випадках може знадобитися заповнення Частини III для застосування пільг за податковою угодою. Сама форма W-8BEN-E передбачає, що неприбуткові організації можуть заявляти про такі пільги, пропонуючи в Частині III, Рядку 14b опції "Tax-exempt pension trust or pension fund" та "Other tax-exempt organization".

Висновок

• Nonprofit organization: Це загальна категорія. Якщо ви обираєте її, вам необхідно буде заповнити Part XXII. У цьому розділі ви підтверджуєте, що ваша організація створена виключно для релігійних, благодійних, наукових, мистецьких, культурних чи освітніх цілей, звільнена від податку на дохід у своїй країні і не розподіляє активи на користь приватних осіб.
• 501(c) organization: Цей статус стосується організацій, які отримали офіційний лист-підтвердження (determination letter) від Податкової служби США (IRS) про те, що вони відповідають вимогам секції 501(c) Податкового кодексу США. Якщо у вас є такий лист, ви обираєте цей статус і заповнюєте Part XXI.
• Exempt retirement plans: Цей статус призначений для пенсійних фондів та подібних структур. Його вибір вимагає заповнення Part XV.

Шлях неприбуткової організації при заповненні W-8BEN-E чіткий: спочатку ви ідентифікуєте себе як "Tax-exempt organization" у Главі 3, а потім уточнюєте свій конкретний тип у Главі 4 (FATCA), що направляє вас до заповнення відповідного розділу — найчастіше Part XXII або Part XXI. Це дозволяє вам правильно засвідчити свій статус і отримувати дохід від американських джерел без некоректних податкових утримань.