W-8BEN-E: Посібник для Private Foundation (Приватного Фонду)

У списку статусів форми W-8BEN-E 'Private foundation' (Приватний фонд) стоїть поруч із 'Tax-exempt organization', але позначає більш специфічний тип неприбуткової організації. Правильна ідентифікація вашого фонду є ключем до коректного заповнення форми та успішної взаємодії з американськими донорами чи партнерами.

Ця стаття допоможе вам зрозуміти, що таке приватний фонд у контексті форми W-8BEN-E, і проведе вас правильним шляхом заповнення.

Що таке Private Foundation (Приватний фонд)?

Хоча приватний фонд є різновидом неприбуткової організації, його ключова відмінність полягає у джерелі фінансування. Приватний фонд — це, як правило, благодійна організація, що отримує основну частину своїх коштів з одного джерела: від окремої особи, сім'ї чи корпорації. Він не займається активним публічним збором коштів.

Навпаки, публічна благодійна організація (яка обирає більш загальний статус 'Tax-exempt organization') отримує підтримку від широкого загалу, уряду чи інших публічних джерел. Якщо ваш фонд був створений і фінансується переважно однією сім'єю чи компанією для досягнення благодійних цілей, статус 'Private foundation' є найбільш точним для вас.

Шлях заповнення для Приватного Фонду

Процес ідентифікації вашого фонду на формі складається з двох послідовних кроків, які визначають, який саме розділ вам доведеться заповнювати.

Крок 1: Вибір статусу в Главі 3

У Частині I, Рядку 4, ви ставите позначку навпроти статусу 'Private foundation'. Цим ви робите первинну, найбільш точну класифікацію вашої організації.

Крок 2: Уточнення статусу FATCA у Главі 4

Після вибору в Рядку 4, ви повинні уточнити свій статус для цілей закону FATCA у Частині I, Рядку 5. Для приватного фонду найбільш імовірними є два шляхи, які ми детально розглядаємо нижче.

Ключова відмінність від 'Tax-Exempt Organization'

Хоча будь-який приватний фонд є неприбутковою організацією, статус 'Private foundation' у Рядку 4 є більш специфічним. Якщо ваша організація відповідає визначенню приватного фонду, обравши цей статус, ви надаєте американському податковому агенту більш точну інформацію про вашу структуру. Загальний статус 'Tax-exempt organization' краще підходить для публічних благодійних організацій, професійних асоціацій та інших НПО.

Ключові питання та відповіді

• Якщо ваш фонд має визнання від IRS: Якщо ваш приватний фонд отримав офіційний лист-підтвердження (determination letter) від Податкової служби США про те, що він відповідає вимогам секції 501(c)(3) Податкового кодексу США, ви обираєте статус '501(c) organization'. Цей вибір вимагає заповнення Part XXI форми.
• Якщо ваш фонд не має визнання від IRS: Якщо ваш фонд не має офіційного статусу від IRS, але є визнаною неприбутковою/благодійною організацією у вашій країні заснування, ви обираєте більш загальний статус 'Nonprofit organization'. Цей вибір вимагає заповнення Part XXII форми.

Шлях приватного фонду на формі W-8BEN-E є чітким: вибір специфічного статусу в Главі 3 веде до вибору відповідного статусу FATCA, який, у свою чергу, визначає необхідність заповнення Part XXI або Part XXII. Це дозволяє точно ідентифікувати вашу організацію та забезпечити правильне застосування податкових норм до грантів чи інших доходів, що надходять зі США.