W-8BEN-E: Посібник із заповнення для Estate (Маєтку)

Серед численних статусів у формі W-8BEN-E "Estate" (Маєток) займає особливе місце. Цей статус використовується не для діючих компаній чи трастів, а для тимчасової юридичної сутності, що виникає після смерті людини для управління її активами.

Якщо ви є виконавцем заповіту, адміністратором або юридичним представником маєтку неамериканської особи, який отримує дохід зі США, ця інструкція допоможе вам правильно заповнити форму W-8BEN-E.

Що таке Estate (Маєток) у контексті W-8BEN-E?

В юридичному сенсі, Estate — це сукупність усіх активів (майно, гроші, інвестиції), що належали померлій особі. Після смерті створюється тимчасова юридична особа — власне, "маєток" — для того, щоб:

• Зібрати всі активи.
• Сплатити борги та податки померлої особи.
• Розподілити решту активів спадкоємцям або бенефіціарам згідно із заповітом чи законом.

Саме ця тимчасова юридична особа, в особі її адміністратора, заповнює форму W-8BEN-E, якщо маєток отримує дохід із джерел у США (наприклад, дивіденди за акціями, що належали померлому).

Основний шлях для Estate на формі W-8BEN-E

Процес заповнення форми для маєтку має свою логіку, особливо на етапі вибору FATCA-статусу.

Крок 1: Вибір статусу в Главі 3

У Частині I, Рядку 4, ви ставите позначку навпроти статусу "Estate". Цей вибір є первинною ідентифікацією вашої юридичної сутності.

Крок 2: Визначення статусу FATCA в Главі 4

Наступний крок — вибір статусу в Частині I, Рядку 5. Для маєтку найбільш логічними є два варіанти:

Варіант А (Найбільш відповідний): "Excepted nonfinancial entity in liquidation or bankruptcy"

Чому це підходить? Тому що функція маєтку по своїй суті є процесом ліквідації та розподілу. Вибір цього статусу вимагає заповнення Part XX. У цьому розділі ви підтверджуєте, що організація (маєток) подала план ліквідації (або еквівалентний документ), не була фінансовою установою і має намір завершити свою діяльність.

Варіант Б (Альтернативний): "Passive NFFE"

Чому це може підійти? Якщо процес розподілу спадщини є тривалим, і протягом цього часу маєток володіє активами, що генерують пасивний дохід (акції, нерухомість), його можна класифікувати як пасивну NFFE. Цей вибір вимагає заповнення Part XXVI та, можливо, Part XXIX (якщо серед спадкоємців є значні американські власники).

Маєток може претендувати на податкові пільги, заповнивши Part III. Важливо зазначити, що право на пільги базується на податковій угоді між США та країною, податковим резидентом якої була померла особа. Тобто, маєток ніби "успадковує" право на застосування пільг, які мала б сама людина за життя.

Вибір між цими двома статусами залежить від конкретних обставин, але варіант "in liquidation" часто є більш точним описом суті маєтку.

Заява про Податкові Пільги (Part III)

Висновок

Заповнення W-8BEN-E від імені маєтку — це відповідальний процес, що вимагає правильної класифікації його статусу. Найчастіше шлях виглядає так: Estate (Частина I, Рядок 4) → Excepted NFFE in liquidation (Частина I, Рядок 5) → Заповнення Part XX. Враховуючи юридичні нюанси, пов'язані з управлінням спадщиною, ми наполегливо рекомендуємо консультуватися з юристом або податковим радником.