W-8BEN-E: Що таке Disregarded Entity і як заповнити форму

При заповненні форми W-8BEN-E вибір статусу "Disregarded Entity" (що можна перекласти як "відокремлений підрозділ" або "прозора структура") викликає найбільше питань. Що це за статус? Хто його обирає? І як це впливає на заповнення інших полів форми?

Цей посібник допоможе вам розібратися в цій складній концепції та правильно відобразити структуру вашої компанії.

Що таке Disregarded Entity (Відокремлений підрозділ)?

Disregarded Entity — це юридична особа, яка є окремою від свого власника, але "ігнорується" або вважається "прозорою" для цілей оподаткування в США. Це означає, що Податкова служба США (IRS) дивиться крізь цю структуру і приписує весь її дохід та податковий статус її єдиному власнику.

• Найпоширеніший приклад у світі — це Товариство з обмеженою відповідальністю з одним учасником (Single-Member LLC), власником якого є інша компанія.
• Аналогія: Уявіть собі скляну скриньку. Юридично скринька існує як окремий об'єкт. Але для податкової служби вона повністю прозора. IRS дивиться крізь неї і бачить лише того, хто стоїть за нею — власника. Ця скринька і є "Disregarded Entity".

Оскільки це складна юридична класифікація, визначити, чи є ваш траст грантовим, слід лише після консультації з кваліфікованим юристом.

Два сценарії заповнення: хто є хто на формі

Це найважливіший аспект. Заповнення форми залежить від того, хто є власником цього відокремленого підрозділу.

Сценарій А (Найпоширеніший): Власником є юридична особа (наприклад, корпорація)

У цьому випадку форма заповнюється від імені власника, оскільки саме він є кінцевим бенефіціаром доходу. Наприклад: Part I, Рядок 1: Вказується назва компанії-власника. Part I, Рядок 3: Вказується назва відокремленого підрозділу, який фактично отримує платіж. Part I, Рядок 4: Обирається статус компанії-власника.

У цьому сценарії ви НЕ обираєте "Disregarded entity" в Рядку 4, оскільки цей рядок описує статус бенефіціарного власника (вашої основної компанії), а не підрозділу.

Сценарій Б (Рідкісний): Власником є "прозора" структура (наприклад, траст)

Якщо сам бенефіціарний власник, вказаний у Рядку 1, є структурою, яка вважається "прозорою" (наприклад, грантовий траст), тоді у Рядку 4 можна обрати статус "Disregarded entity". Цей випадок є складним і вимагає професійної консультації.

Обов'язкові кроки та пов'язані розділи

Вказання "Disregarded Entity" у формі активує кілька важливих залежностей, як-от питання про гібридність (Part I, Рядок 5). Частина II 'Disregarded Entity or Branch Receiving Payment' заповнюється лише якщо ваш відокремлений підрозділ (вказаний у Рядку 3) має власний Глобальний ідентифікаційний номер посередника (GIIN).

Ключове правило

• Розрізняйте власника та підрозділ: Форма W-8BEN-E завжди заповнюється від імені кінцевого бенефіціарного власника доходу. Ви маєте вказати його назву в Рядку 1, його статус — у Рядку 4, а назву відокремленого підрозділу, що отримує платіж, — у Рядку 3.

Ця структура може здатися складною, але наш онлайн-конструктор розроблений для її коректної обробки. Він допоможе вам правильно вказати всі дані та направить до заповнення пов'язаних розділів, якщо це буде необхідно.