W-8BEN-E для Міжнародних Організацій: Статус та Інструкції

Форма W-8BEN-E містить спеціальні положення для міжнародних організацій, визнаючи їхній унікальний статус у світовій фінансовій системі. Якщо ви представляєте таку установу, правильна ідентифікація на формі є ключем до застосування відповідних податкових звільнень та пільг.

Цей посібник пояснює, хто кваліфікується як "International organization", та надає покрокову інструкцію щодо заповнення пов'язаних розділів форми W-8BEN-E.

Хто кваліфікується як 'International Organization'?

Важливо розуміти, що цей статус призначений не для будь-якої неурядової організації, що веде діяльність у кількох країнах. Статус 'International organization' зарезервований для міжурядових організацій, створених на основі договорів між суверенними державами.

• Організація Об'єднаних Націй (ООН)
• Світовий банк
• Міжнародний валютний фонд (МВФ)
• Організація Північноатлантичного договору (НАТО)
• Всесвітня організація охорони здоров'я (ВООЗ)

Як ми побачимо далі, форма W-8BEN-E надає два основні критерії для підтвердження цього статусу.

Покроковий шлях Міжнародної Організації на формі W-8BEN-E

Для міжнародної організації процес заповнення форми є дуже чітким і веде до спеціального розділу, призначеного саме для неї.

Крок 1: Вибір статусу в Главі 3 (Chapter 3 Status)

У Частині I, Рядку 4, ви ставите позначку навпроти статусу 'International organization'. Це первинна ідентифікація вашої установи.

Крок 2: Вибір відповідного статусу FATCA в Главі 4 (Chapter 4 Status)

Далі, у Частині I, Рядку 5, ви маєте обрати відповідний статус для цілей FATCA. Для міжнародної організації цей крок є простим — ви обираєте однойменний статус 'International organization'.

Крок 3: Заповнення Частини XIV (Part XIV)

Цей вибір автоматично вимагає від вас заповнити Part XIV — 'International Organization'. Цей розділ є вашим основним полем для сертифікації. Тут вам потрібно обрати один із двох варіантів:

Опція 28a: Для організацій, визнаних у США. Цю позначку слід ставити, якщо ваша організація офіційно визнана як міжнародна згідно зі специфічним положенням Податкового кодексу США (section 7701(a)(18)).

Опція 28b: Для інших міжурядових організацій. Цей варіант призначений для організацій, які, можливо, не мають офіційного визнання за кодексом США, але відповідають іншим критеріям. Ви підтверджуєте, що ваша організація:

Висновок

• Складається переважно з іноземних урядів.
• Визнана як міжурядова або наднаціональна організація згідно з іноземним законом або має угоду про штаб-квартиру з іноземним урядом.
• Дохід організації не використовується на користь приватних осіб.
• Не займається комерційною фінансовою діяльністю (як страхова компанія або банк) щодо платежів, для яких подається форма.

Шлях міжнародної організації на формі W-8BEN-E є прямим і логічним: вибір статусу в Главі 3 веде до аналогічного вибору в Главі 4, що, у свою чергу, вимагає заповнення Частини XIV. Ключовим моментом у цьому процесі є правильний вибір між опціями 28a та 28b, що залежить від формального статусу вашої організації згідно із законодавством США та міжнародними угодами.