Статус Simple Trust у формі W-8BEN-E: Що це і як заповнювати?

При заповненні форми W-8BEN-E в Частині I, Рядок 4, ви стикаєтесь із вибором типу вашої організації. Серед варіантів, таких як "Корпорація" чи "Партнерство", є менш поширені, але важливі статуси, як-от "Simple Trust" (Простий траст).

Що це за структура? Кому вона підходить, і, найголовніше, як вибір цього статусу впливає на подальше заповнення форми? Давайте розберемося.

Що таке Simple Trust (Простий траст)?

Simple Trust — це специфічний тип трасту, який має три чіткі характеристики згідно з податковим законодавством США:

• Обов'язковий розподіл доходу: Простий траст зобов'язаний щорічно розподіляти весь свій дохід між бенефіціарами. Він не може накопичувати прибуток.
• Відсутність благодійних внесків: Такий траст не може робити пожертви на благодійні цілі.
• Розподіл лише доходу: Простий траст розподіляє лише дохід, отриманий за поточний рік, а не основну суму активів трасту (corpus).

Уявіть собі Simple Trust як прозорий фінансовий канал. Все, що в нього надходить протягом року, має без залишку пройти крізь нього і дійти до бенефіціарів. Якщо траст має право накопичувати дохід або робити благодійні внески, він вважається 'Complex Trust' (Складним трастом).

Коли обирати статус Simple Trust у формі W-8BEN-E?

Ви повинні обирати цей статус, лише якщо ваша організація формально зареєстрована як траст і її установчі документи повністю відповідають усім трьом критеріям Простого трасту, описаним вище.

Це юридична класифікація

Тому перед вибором цього статусу ми наполегливо рекомендуємо проконсультуватися з юристом або податковим радником, який спеціалізується на міжнародному праві. Помилка у виборі статусу може призвести до неправильного оподаткування та ускладнень.

Наслідки вибору Simple Trust на формі: що далі?

Якщо ви впевнено обрали статус "Simple Trust" у Рядку 4, це накладає на вас конкретне зобов'язання на наступному кроці.

Обов'язкова відповідь у Рядку 5: Форма вимагає, щоб організації зі статусом "Simple trust" обов'язково відповіли на питання у Part I, Рядку 5.

Питання про гібридну структуру

Питання звучить так: "is the entity a hybrid making a treaty claim?" (чи є організація гібридною структурою, що заявляє про пільги за податковою угодою?). Гібридною вважається організація, яку одна країна (наприклад, ваша) розглядає як окрему юридичну особу, а інша (США) — як прозору структуру, дохід якої приписується власникам. Заповнення Частини III: Якщо ви відповісте "Так" на це питання, вам необхідно буде заповнити Part III форми — "Claim of Tax Treaty Benefits" (Заява про пільги за податковою угодою).

Висновок

Вибір статусу "Simple Trust" підходить вузькому колу організацій і вимагає чіткого розуміння його юридичної природи. Головне, що потрібно пам'ятати: цей траст не накопичує дохід, а вибір цього статусу на формі W-8BEN-E автоматично веде до необхідності аналізувати статус гібридності вашої організації та, можливо, заповнювати розділ про податкові пільги.