W-8BEN-E pentru un SRL din Moldova: tratatul SUA–URSS din 1973, articol cu articol (2026)
Acest articol a fost creat cu ajutorul AI și nu a fost verificat de un editor uman. Este oferit doar în scop informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală, juridică sau financiară.
Imagine generată de AIMulți copiază un ghid pentru România: Articolul 7, dividende 10%, redevențe 10%. Pentru Republica Moldova IRS aplică convenția SUA–URSS din 1973. Alte articole, alte cote.
Acest ghid este pentru o societate cu răspundere limitată (SRL) din Republica Moldova care facturează clienți din SUA, licențiază un program sau încasează dividende. Mai jos: forma, cotele, rândul 14b și un PDF exemplu.
Un întreprinzător individual (II / ÎI) este o persoană fizică, cu răspundere personală. Depune Form W-8BEN, nu W-8BEN-E: pornește asistentul W-8BEN. Reședința în Moldova IT Park este un regim fiscal și nu schimbă formularul.
Dacă nu vrei să citești tot, pornește asistentul W-8BEN-E. PDF-ul gata de semnat costă $30. Pentru o persoană fizică, W-8BEN costă $5.
De ce 1973, nu un tratat SUA–Moldova
Pagina IRS „Moldova – Tax treaty documents”, verificată la 29 septembrie 2026, trimite la convenția cu URSS. Nu există un tratat separat de impozit pe venit între SUA și Republica Moldova.
- Textul pe care îl aplică IRS: ussr.pdf, semnat la Washington la 20 iunie 1973, în vigoare din 29 ianuarie 1976, efectiv de la 1 ianuarie 1976 (Articolul XIII).
- Pagina IRS: Moldova – Tax treaty documents.
- Formular gol: W-8BEN-E de la IRS pentru SRL sau SA, și W-8BEN pentru întreprinzător individual.
SRL, SA sau întreprinzător individual
Republica Moldova nu este pe lista per se din 26 CFR 301.7701-2(b)(8)(i). Moldova is not on the per se list. Intrarea „Romania, Societate pe Actiuni” nu se aplică unei SA din Moldova.
- SRL, inclusiv cu asociat unic: Eligible, implicit Corporation. Altă clasificare doar cu Form 8832. Nu este disregarded din oficiu.
- SA (societate pe acțiuni): Eligible, implicit Corporation. Nu este per se. Form 8832 rămâne disponibil. Nu cita „Romania, Societate pe Actiuni”.
- SNC sau SC: Partnership. Cel puțin un asociat răspunde nelimitat.
- II / ÎI: Persoană fizică. Form W-8BEN. Moldova IT Park nu schimbă formularul.
La rândul 9b al W-8BEN-E trece IDNO din 13 cifre, de exemplu 1003600012344. Persoana fizică trece IDNP. Codul de TVA din 7 cifre nu este TIN-ul.
În tratat articolele sunt cu cifre romane. Pe formular se scriu cifre arabe: Articolul IV devine 4, Articolul III devine 3, Articolul VI devine 6.
Cum arată rândul 15
Exemplu pentru servicii de software fără representation în SUA.
| Rând | Ce |
|---|---|
| Line 14b | No LOB article in treaty. Convenția din 1973 nu are articol Limitation on Benefits. |
| Line 15 | Article 4 (paragraful 1), 0%. Explicație: income from commercial activity (software services); no representation in the United States. |
| Line 9b | IDNO 1003600012344 pentru SRL. Nu codul de TVA. |
Exemplu: W-8BEN-E completat pentru un SRL din Chișinău
Codru Soft SRL, Chapter 3 Corporation, rândul 14b No LOB article in treaty, rândul 15 articolul 4 la 0%.
Doar exemplu. Codru Soft SRL, Chisinau, IDNO 1003600012344, Chapter 3 Corporation, FATCA Active NFFE, rândul 14b No LOB article in treaty, rândul 15 Article 4, 0%.
Cote, fiecare rând de sine stătător
Nu muta o cotă pe rândul vecin. Termenii din tratat rămân în engleză acolo unde textul oficial îi folosește.
| Tip de venit | Articol | Cotă și condiție |
|---|---|---|
| Servicii ale SRL | Articolul IV(1), pe formular 4 | 0% doar dacă SRL nu are representation (office or other place of business) în SUA. |
| Servicii tehnice pe un contract de instalare | Articolul III(1)(d), pe formular 3 | 0% pentru servicii de inginerie, arhitectură, proiectare și alte servicii tehnice, pe un contract de instalare cu un rezident american, cel mult 36 de luni într-un singur loc. |
| Vânzare prin broker sau agent independent | Articolul III(1)(e), pe formular 3 | 0%, impozitat doar în Moldova. Vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii printr-un broker, un general commission agent sau un alt agent independent, în ordinary course al activității lui. Articolul IV(5) păstrează scutirea chiar dacă există representation. |
| Servicii personale ale unei persoane fizice | Articolul VI(2), pe formular 6 | 0% pentru serviciile personale executate în SUA, și doar pentru acel venit, când prezența acolo este de 183 de zile sau mai puțin în anul fiscal (taxable year). Articolul VI(2) permite SUA să impoziteze acel venit când prezența cumulată depășește 183 de zile. Serviciile executate în Moldova rămân impozitate doar în Moldova. Simpla prezență nu le transferă SUA. |
| Redevențe (software, drepturi de autor, brevete, mărci, know-how) | Articolul III(1)(a), pe formular 3 | 0%, inclusiv COMPUTER PROGRAMS. |
| Închiriere de echipamente industriale, comerciale sau științifice | Articolul III(1)(a), pe formular 3 | 0%. În acest tratat EQUIPMENT este la Articolul III(1)(a), nu la profiturile comerciale. |
| Dobândă la credite legate de comerțul SUA–Moldova | Articolul III(1)(g), pe formular 3 | 0% doar pentru financing of trade, exceptând dobânda dintr-un general banking business desfășurat în SUA. |
| Altă dobândă | Nu există cotă de tratat | 30%. O scutire internă americană, doar cu un consilier. |
| Dividende | Nu există articol | 30% la orice procent de deținere, inclusiv RIC și REIT. |
Nu cita Articolul 7 ca articol al profiturilor. Pentru servicii ale SRL este Articolul IV, pe formular 4. Pentru o persoană fizică este Articolul VI, pe formular 6: 0% când prezența pentru serviciile executate în SUA este de 183 de zile sau mai puțin; SUA pot impozita acel venit când prezența cumulată depășește 183 de zile ale anului fiscal. Vânzarea printr-un agent independent este Articolul III(1)(e), 0%, iar Articolul IV(5) păstrează scutirea chiar cu representation. Închirierea de echipamente rămâne la Articolul III(1)(a), 0%. Dividendele nu au articol: 30%, nu 5%, nu 10% și nu 15%.
Rândul 14b
Bifează „No LOB article in treaty”. Convenția din 1973 nu are articol Limitation on Benefits. „Active trade or business” nu este caseta corectă.
Întrebări înainte de semnare
Răspunsuri pentru un SRL. Un fond sau o bancă are nevoie de un consilier, nu de această pagină.
De ce nu Articolul 7?
Pentru că IRS aplică convenția din 1973, nu tratatul cu România. Serviciile societății sunt Articolul IV, scris 4 pe formular, 0% fără representation în SUA.
Venitul din AdSense sau YouTube?
Dacă este o redevență pentru un program sau un drept de autor, Articolul III(1)(a), pe formular 3, la 0%.
Dividende de la acțiuni americane?
Nu există articol. Cota este 30% la orice deținere. Nu scrie 5%, 10% sau 15%.
Sunt rezident Moldova IT Park. Se schimbă ceva?
Nu. IT Park este un regim fiscal. SRL rămâne W-8BEN-E. Întreprinzătorul individual rămâne W-8BEN.
Am cetățenie română. Pot folosi tratatul România–SUA?
Nu, dacă rezidența fiscală este în Republica Moldova. Contează rezidența, Articolul II(3)(b), nu cetățenia. Pentru un S.R.L. din România, vezi ghidul pentru România.
Nu este ghidul pentru România
Același an 1973, alt text. România are articolele ei. Moldova folosește ussr.pdf.
- SRL sau SA din România: Ghidul W-8BEN-E pentru România.
Greșeli de evitat
- Articolul 7, 12 sau 14 din tratatul cu România: Pentru Moldova serviciile societății sunt 4, redevențele sunt 3, serviciile persoanei fizice sunt 6.
- 10% la redevențe: Articolul III(1)(a) este 0%, inclusiv software.
- 5% sau 15% la dividende: Nu există articol. Cota este 30%.
- Cifre romane pe formular: IV, III și VI se scriu 4, 3 și 6.
- SA tratată ca per se: SA din Moldova nu este pe lista per se. Nu copia rândul Romania, Societate pe Actiuni.