W-8BEN pentru dezvoltatori de aplicații

Google Play și App Store plătesc dezvoltatori din întreaga lume. Conform regulilor din SUA, platforma poate cere formulare fiscale de la dezvoltatorii nerezidenți înainte sau împreună cu plățile.

Reținerea la sursă în SUA se poate aplica anumitor venituri legate de aplicații — mai ales când sunt legate de clienți sau surse din SUA, în funcție de clasificarea plăților.

Dacă lipsește un W-8BEN valid când este necesar, plătitorul poate aplica reținerea implicită. Asta poate însemna mai mult impozit reținut decât este nevoie — uneori până la cota standard de rezervă — până la furnizarea documentației.

Formularul W-8BEN confirmă că ești o persoană străină și, când se aplică, îți permite să revendici beneficiile tratatului astfel încât reținerea să corespundă situației tale.

Veniturile din aplicații pot include descărcări plătite, abonamente și achiziții în aplicație. În funcție de structura ta și de acordul cu platforma, sumele pot fi descrise ca redevențe, venit din activitate sau categorii similare.

Eticheta potrivită depinde de țară și de fapte — formularea platformei nu stabilește singură tratamentul fiscal.

Asistentul nostru te ajută să descrii clar venitul în formular. În cazuri complexe, confirmă cu un specialist fiscal.

Ioana dezvoltă aplicația de învățare a limbilor străine "Vorbă Bună", vândută pe App Store printr-o achiziție unică și un abonament opțional. Apple clasifică de obicei aceste plăți drept redevențe (royalties) în scopul reținerii la sursă din SUA, fiind vorba de o licență pentru distribuirea aplicației sale protejate prin drepturi de autor. Conform tratatului SUA–România, redevențele de tip copyright sunt impozitate cu 10% (Articolul 12, paragraful 2) când Partea II este completată corect.

Fără un W-8BEN valid, la plățile clasificate drept redevențe cu sursă în SUA se poate reține cota legală de 30%. După depunerea W-8BEN, cu România ca țară de rezidență și referință la Articolul 12(2), Apple aplică 10% în loc de 30%. Impozitarea acestui venit în România nu se schimbă — diferența privește doar reținerea din SUA.

W-8BEN privește exclusiv reținerea din SUA — nu scutește de impozitare în România. Venitul din aplicații ca PFA (persoană fizică autorizată) trebuie declarat la ANAF indiferent de reținerea din SUA.

Verificați dacă vânzările digitale vă obligă la înregistrare TVA — după depășirea plafonului de scutire, înregistrarea devine obligatorie, iar pentru vânzările transfrontaliere în UE se folosește adesea regimul special OSS (One Stop Shop) în locul înregistrării separate în fiecare țară. Plafoanele se schimbă — confirmați cifrele curente cu un contabil, mai ales alegerea între impozitul pe venitul normă/real pentru PFA.