Formularul W-8BEN-E: O Prezentare Completă a Statuturilor din Capitolul 3

La completarea Formularului W-8BEN-E, primul pas major după furnizarea numelui și țării este selectarea statutului organizației dvs. în Partea I, Linia 4, „Statutul Capitolului 3”. Această alegere este fundamentală, deoarece definește clasificarea de bază a companiei dvs. în scopuri fiscale americane și afectează pașii ulteriori de completare a formularului.

În termeni simpli, această linie răspunde la întrebarea: „Ce este organizația dvs. din punct de vedere juridic și fiscal?”.

De ce există două tipuri de statuturi: Capitolul 3 și Capitolul 4?

Complexitatea formularului provine din colectarea de informații pentru două regimuri fiscale diferite, reflectată în structura sa:

• Statutul Capitolului 3: Acesta răspunde la întrebarea 'Cine sunteți?'. Aici specificați tipul de bază al organizației dvs. — corporație, parteneriat, trust etc. Această parte este legată de reținerea standard a impozitului pe venitul persoanelor străine.
• Statutul Capitolului 4: Acesta răspunde la întrebarea 'Cum este legată compania dvs. de finanțe?'. Această parte se referă la legea FATCA și necesită o clasificare detaliată a companiei dvs. ca instituție financiară sau nefinanciară.

Detalierea Principalelor Statuturi din Capitolul 3

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre opțiunile posibile de la Linia 4.

Corporație

Acesta este cel mai comun și simplu statut. O corporație este o entitate juridică separată de proprietarii săi (acționari). Dacă compania dvs. este înregistrată ca o corporație, societate pe acțiuni sau o societate cu răspundere limitată (SRL) care este impozitată ca o corporație, aceasta este alegerea dvs.

Entitate Ignorată (Disregarded Entity)

Acesta este un termen specific sistemului fiscal american. O „entitate ignorată” este o entitate juridică separată de proprietarul său, dar care este „ignorată” în scopuri fiscale americane. Venitul și statutul său fiscal sunt atribuite direct proprietarului său unic. Un exemplu clasic este un SRL cu asociat unic.

Parteneriat (Partnership)

Important: Dacă alegeți acest statut, trebuie să răspundeți la întrebarea de la Linia 5 despre dacă organizația dvs. este o structură hibridă care solicită beneficii din tratate fiscale. De asemenea, este posibil să trebuiască să completați Partea II a formularului.

Aceasta este o afacere deținută de doi sau mai mulți parteneri. Profiturile și pierderile parteneriatului sunt de obicei transferate partenerilor, care apoi plătesc impozite pe acestea. Această alegere necesită, de asemenea, un răspuns la întrebarea de la Linia 5.

Trust Simplu / Trust Complex / Trust al Constituantului

Un trust este un acord prin care un fiduciar deține și administrează active în beneficiul beneficiarilor. Un trust simplu trebuie să distribuie anual toate veniturile sale. Un trust complex poate acumula venituri. Un trust al constituantului este un tip de trust în care fondatorul (constituantul) păstrează un anumit control, iar venitul trustului este impozitat ca venit al constituantului.

Toate aceste statuturi necesită un răspuns la întrebarea de la Linia 5.

Alte Statuturi

Alte statuturi includ: Succesiune (Estate) (pentru gestionarea activelor unei persoane decedate), Guvern și Entități Afiliate (ministere, bănci centrale), Organizație Scutită de Impozit / Fundație Privată (pentru organizații non-profit și caritabile), și Organizație Internațională (cum ar fi ONU sau Banca Mondială).

Concluzie

Alegerea statutului corect din Capitolul 3 este primul și cel mai crucial pas către completarea corectă a întregului formular W-8BEN-E. Acesta determină cum agentul de reținere din SUA va clasifica afacerea dvs. și ce întrebări suplimentare va trebui să răspundeți.