W-8BEN-E pentru societăți: cum să certificați Linia 4 și să alegeți statutul FATCA corect

Sunteți aici pentru că o bancă, un marketplace sau un client enterprise din SUA a cerut companiei dvs. IRS Form W-8BEN-E și cineva v-a spus să bifați Corporation în Partea I, Linia 4. Acea casetă este statutul Chapter 3—eticheta IRS pentru o entitate juridică străină care există separat de acționari. Pentru majoritatea GmbH, Ltd., S.L. și Sp. z o.o. non-americane, Corporation este punctul de plecare corect, dar Linia 4 singură nu finalizează certificatul.

Sunteți aici pentru că o bancă, un marketplace sau un client enterprise din SUA a cerut firmei dvs. IRS Form W-8BEN-E și cineva v-a spus să bifați Partnership în Partea I, Linia 4. Acea casetă este statutul Chapter 3 pentru o entitate străină care nu este societate conform regulilor americane și are doi sau mai mulți titulari care împart profiturile—LLC-uri cu mai mulți membri, firme contractuale și multe parteneriate profesionale ajung aici. Linia 4 singură nu finalizează certificatul. Sunteți aici pentru că o bancă, o piață sau un client enterprise din SUA a cerut organizației dvs. IRS Form

Acest ghid explică ce înseamnă Corporation pe W-8BEN-E, cine trebuie să-l selecteze, cum folosesc agenții de reținere din SUA certificarea, cum se împerechează Linia 4 cu Linia 5, completarea pas cu pas și cum se mapează tipurile comune de companii străine la caseta Corporation. Rezultatele depind de faptele și țara de rezidență—această pagină explică mecanica, nu consultanță fiscală individualizată.

Gata să certificați Linia 4 și Linia 5 fără presupuneri? Lansați asistentul W-8BEN-E pe W8GetEasy ($30, PDF descărcabil după întrebări ghidate).

Corporation, Partnership, and Disregarded entity on Line 4

Line 4 accepts exactly one Chapter 3 checkbox. The three sections below cover the business structures foreign teams confuse most often. Official definitions are on the IRS W-8BEN-E page.

Ce este statutul Corporation pe Form W-8BEN-E?

Corporation în Partea I, Linia 4 este o clasificare Chapter 3 (tip de entitate). Spune agentului de reținere din SUA că organizația dvs. este o entitate juridică străină tratată ca societate în scopuri fiscale americane—nu partnership, trust, disregarded entity sau persoană fizică. IRS folosește eticheta pentru a decide ce instrucțiuni, certificări și părți ulterioare se aplică înainte ca o rată de tratat din Partea III să poată fi onorată. Instrucțiunile oficiale de linie sunt pe pagina IRS W-8BEN-E. Pentru cum se încadrează Linia 4 în certificatul complet, vedeți ghidul de statut Chapter 3 și ghidul W-8BEN-E complet pentru afaceri.

Ce este statutul Partnership pe Form W-8BEN-E?

Partnership în Partea I, Linia 4 este o clasificare Chapter 3 (tip de entitate). Spune agentului de reținere din SUA că organizația dvs. este o entitate străină tratată ca partnership în scopuri fiscale americane—nu societate, trust sau persoană fizică. IRS folosește această etichetă deoarece partnerships sunt de obicei structuri pass-through: partnership-ul certifică pe W-8BEN-E, dar beneficiile de tratat și reținerea redusă depind adesea de statutul și formularele fiecărui partener. Instrucțiunile oficiale de linie sunt pe pagina IRS W-8BEN-E. Pentru cum se încadrează Linia 4 în certificatul complet, vedeți ghidul de statut Chapter 3 și ghidul W-8BEN-E complet pentru afaceri.

• Persoană juridică distinctă: Acționarii dețin compania, dar entitatea semnează contracte, deține conturi bancare și depune W-8BEN-E pe nume propriu.
• Nu este același lucru cu Linia 5: Corporation este Chapter 3. Active NFFE, Passive NFFE și casetele de instituție financiară la Linia 5 sunt Chapter 4 (FATCA)—de obicei completați ambele.
• Frecvent pentru companii UE și UK: GmbH, Ltd., S.A., S.L., Sp. z o.o., BV și multe LLC unipersonale clasificate ca societăți conform regulilor SUA folosesc de regulă această casetă.
• Susține revendicările de tratat în Partea III: Când revendicați o rată redusă, Partea III trebuie să rămână coerentă cu statutul Corporation și țara de rezidență.

Ce este o Disregarded Entity pe Form W-8BEN-E?

Disregarded entity este o clasificare fiscală americană, nu o etichetă generică pentru orice subsidiară. Pe Form W-8BEN-E semnalează că o entitate este constituită legal, dar pentru impozitul pe venit în SUA nu este tratată ca separată de unicul său proprietar. Withholding agent-ul are totuși nevoie de documentație, dar beneficial owner al venitului pentru Chapter 3 este de obicei acel proprietar—nu cochilia care a primit transferul. Gândiți-vă la o cutie de sticlă în jurul LLC-ului operațional: juridic cutia există, dar pentru SUA IRS privește prin ea către compania din spate. Tratați structura ca disregarded doar după confirmarea clasificării americane—etichetele din dreptul local singure nu sunt suficiente. Instrucțiunile oficiale sunt pe pagina IRS despre W-8BEN-E. Pentru cum se încadrează linia 4 în certificatul complet, vedeți ghidul de statut Chapter 3 și ghidul complet W-8BEN-E pentru afaceri.

• Doi sau mai mulți titulari: Entitățile străine cu un singur titular nu sunt în general partnerships pentru SUA—pot fi disregarded entities sau societăți în funcție de alegeri.
• Nu este același lucru cu Linia 5: Partnership este Chapter 3. Active NFFE, Passive NFFE și casetele de instituție financiară la Linia 5 sunt Chapter 4 (FATCA)—de obicei completați ambele.
• Partnership străin fără reținere vs cu reținere: Majoritatea firmelor sunt partnerships străine fără reținere (calea standard Partea IV). Partnerships străine cu reținere (WFP) au un acord special IRS și sunt rare.
• Look-through la parteneri: Pentru partnerships fără reținere, plătitorul poate aplica rate pe baza documentației fiecărui partener când furnizați o declarație de reținere validă și Form W-8 ale partenerilor.

• Proprietar unic obligatoriu: Tratamentul disregarded conform regulilor americane se aplică în general când o persoană sau entitate deține întreaga entitate. LLC-urile multi-membru sunt de obicei partnerships pentru scopuri americane, nu disregarded entities.
• Existență juridică vs look-through fiscal: Entitatea poate avea cont bancar și contracte proprii. Pentru documentarea reținerii în SUA, IRS dorește în continuare statutul Chapter 3 al proprietarului la linia 4 când proprietarul este corporație sau parteneriat.
• Partea II când ramura are GIIN: Partea II (Disregarded Entity or Branch Receiving Payment) se completează doar când disregarded entity numită la linia 3 are propriul Global Intermediary Identification Number (GIIN) și primește plata direct.
• Întrebarea hibridă la linia 5: Multe structuri disregarded trebuie să răspundă dacă entitatea este hibridă și face o revendicare de tratat. Răspunsul ghidează Partea III și trebuie să fie consistent cu modul în care descrieți proprietarul.

Frequently asked questions

Disregarded entity pe W-8BEN-E înseamnă alinierea regulilor look-through IRS la liniile corecte: proprietar la linia 1, destinatar plăți la linia 3, statut Chapter 3 la linia 4 pentru proprietar, apoi linia 5, Partea II când se aplică o ramură cu GIIN, și Partea III doar când există revendicare de tratat validă. În cazul obișnuit LLC deținut de corporație, certificați corporația—not LLC-ul—ca beneficial owner.