W-8BEN-E för bolag: så intygar du rad 4 och väljer rätt FATCA-status
Du är här eftersom en amerikansk bank, marknadsplats eller företagskund bad ditt bolag om IRS Form W-8BEN-E och någon sa att du ska kryssa i Corporation i del I, rad 4. Den rutan är Chapter 3-statusen—IRS-etiketten för en utländsk juridisk person som finns skilt från sina aktieägare. För de flesta icke-amerikanska GmbH, Ltd., S.L. och Sp. z o.o. är Corporation rätt utgångspunkt, men rad 4 ensam avslutar inte intyget.
Du är här eftersom en amerikansk bank, marknadsplats eller företagskund bad din firma om IRS Form W-8BEN-E och någon sa att du ska kryssa i Partnership i del I, rad 4. Den rutan är Chapter 3-statusen för en utländsk enhet som inte är bolag enligt amerikanska regler och har två eller flera ägare som delar vinst—flermedlems-LLC, avtalsfirmor och många professionella partnerskap hamnar här. Rad 4 ensam avslutar inte intyget. Ni är här eftersom en US-bank, marknadsplats eller företagskund bett er organisation om IRS Form W-8BEN-E, och någon i teamet nämnde en disregarded entity—en struktur som IRS
Den här guiden förklarar vad Corporation betyder på W-8BEN-E, vem som ska välja det, hur amerikanska källskatteagenter använder intyget, hur rad 4 passar med rad 5, steg-för-steg-ifyllning och hur vanliga utländska bolagstyper mappas till Corporation-rutan. Utfallet beror på era fakta och bosättningsland—sidan förklarar mekaniken, inte individuell skatterådgivning.
Redo att intyga rad 4 och rad 5 utan gissningar? Starta W-8BEN-E-guiden på W8GetEasy ($30, nedladdningsbar PDF efter guidade frågor).
Corporation, Partnership, and Disregarded entity on Line 4
Line 4 accepts exactly one Chapter 3 checkbox. The three sections below cover the business structures foreign teams confuse most often. Official definitions are on the IRS W-8BEN-E page.
Vad är Corporation-status på Form W-8BEN-E?
Corporation i del I, rad 4 är en Chapter 3-klassificering (entitetstyp). Det talar om för den amerikanska källskatteagenten att er organisation är en utländsk juridisk person som behandlas som bolag för amerikanska skatteändamål—inte partnership, trust, disregarded entity eller individ. IRS använder etiketten för att avgöra vilka instruktioner, intyg och följande delar som gäller innan någon avtalssats från del III kan godkännas. Officiella radinstruktioner finns på IRS W-8BEN-E-sidan. För hur rad 4 passar i hela intyget, se vår Chapter 3-statusguide och kompletta W-8BEN-E-guide för företag.
Vad är Partnership-status på Form W-8BEN-E?
Partnership i del I, rad 4 är en Chapter 3-klassificering (entitetstyp). Det talar om för den amerikanska källskatteagenten att er organisation är en utländsk enhet som behandlas som partnerskap för amerikanska skatteändamål—inte bolag, trust eller individ. IRS använder etiketten eftersom partnerskap oftast är pass-through-strukturer: partnerskapet intygar på W-8BEN-E, men avtalsförmåner och lägre källskatt beror ofta på varje partners status och formulär. Officiella radinstruktioner finns på IRS W-8BEN-E-sidan. För hur rad 4 passar i hela intyget, se vår Chapter 3-statusguide och kompletta W-8BEN-E-guide för företag.
- Självständig juridisk person: Aktieägarna äger bolaget, men entiteten tecknar avtal, har bankkonton och lämnar in W-8BEN-E i eget namn.
- Inte samma som rad 5: Corporation är Chapter 3. Active NFFE, Passive NFFE och finansinstitutionsrutor på rad 5 är Chapter 4 (FATCA)—ni fyller oftast i båda.
- Vanligt för EU- och UK-bolag: GmbH, Ltd., S.A., S.L., Sp. z o.o., BV och många enmans-LLC klassificerade som bolag enligt amerikanska regler brukar använda denna ruta.
- Stödjer avtalsanspråk i del III: När ni begär lägre sats måste del III vara konsekvent med Corporation-status och bosättningsland.
Vad är en Disregarded Entity på Form W-8BEN-E?
Disregarded entity är en US-skattklassificering, inte en generisk etikett för vilket dotterbolag som helst. På Form W-8BEN-E signalerar den att en enhet är juridiskt bildad men, för US-inkomstskatt, inte behandlas som skild från sin enda ägare. Withholding agent behöver fortfarande dokumentation, men beneficial owner av inkomst för Chapter 3 är vanligtvis den ägaren—inte skalet som tog emot överföringen. Tänk på en glaslåda runt er operativa LLC: juridiskt finns lådan, men för US-skatt tittar IRS igenom den till bolaget bakom. Behandla strukturen som disregarded först efter att US-klassificering bekräftats—enbart lokala lagetiketter räcker inte. Officiella radinstruktioner finns på IRS-sidan för W-8BEN-E. För hur Line 4 passar in i hela intyget, se vår Chapter 3-statusguide och kompletta W-8BEN-E-guiden för företag.
- Två eller flera ägare: Utländska enheter med en ägare är i regel inte partnerskap för USA—de kan vara disregarded entities eller bolag beroende på val.
- Inte samma som rad 5: Partnership är Chapter 3. Active NFFE, Passive NFFE och finansinstitutionsrutor på rad 5 är Chapter 4 (FATCA)—ni fyller oftast i båda.
- Icke-källskattepliktigt vs källskattepliktigt utländskt partnerskap: De flesta firmor är icke-källskattepliktiga utländska partnerskap (standardvägen del IV). Källskattepliktiga utländska partnerskap (WFP) har ett särskilt IRS-avtal och är sällsynta.
- Look-through till partners: För icke-källskattepliktiga partnerskap kan betalaren tillämpa satser baserat på varje partners dokumentation när ni lämnar en giltig withholding statement och partner Forms W-8.
- Endast en ägare krävs: Disregarded-behandling enligt US-regler gäller i regel när en person eller enhet äger hela enheten. Multi-member LLC:er är vanligtvis partnerships för US-ändamål, inte disregarded entities.
- Juridiskt existens vs skatt look-through: Enheten kan ha eget bankkonto och avtal. För US withholding-dokumentation vill IRS fortfarande ha ägarens Chapter 3-status på Line 4 när ägaren är corporation eller partnership.
- Part II när grenen har GIIN: Part II (Disregarded Entity or Branch Receiving Payment) fylls i endast när den disregarded entity som namnges på Line 3 har eget Global Intermediary Identification Number (GIIN) och tar emot betalningen direkt.
- Hybridfråga på Line 5: Många disregarded-strukturer måste svara på om enheten är en hybrid som gör ett avtalsanspråk. Svaret styr Part III och måste stämma med hur ni beskriver ägaren.
Frequently asked questions
Vad betyder Corporation på Form W-8BEN-E?
Det är Chapter 3-rutan (entitetstyp) på rad 4 för en utländsk juridisk person behandlad som bolag för amerikansk källskatt—skild från aktieägarna. Det är inte FATCA-status; rad 5 hanterar Chapter 4-etiketter som Active NFFE.
Ska ett GmbH eller Ltd. kryssa Corporation på rad 4?
Vanligtvis ja när entiteten är kapitalbolag enligt lokal lag och inte partnership eller disregarded entity för USA. Ett GmbH-moder med amerikanskt enmans-LLC kan fortfarande intyga moder som Corporation med LLC på rad 3—se Disregarded entity-guiden.
Är Corporation samma sak som Active NFFE?
Nej. Corporation är rad 4 (Chapter 3). Active NFFE är rad 5 (Chapter 4). De flesta verksamma GmbH, Ltd. och BV använder båda när de klarar testen för aktiv inkomst och tillgångar.
Svarar bolag på hybridavtalsfrågan på rad 5?
Ofta ja. Formuläret frågar om entiteten är hybrid som gör avtalsanspråk. Svara konsekvent med del III och strukturen. Tomma eller motsägelsefulla svar är en vanlig anledning till att betalare begär nytt intyg.
När ska ett bolag välja Passive NFFE?
När mer än 50 % av inkomsten är passiv eller mer än 50 % av tillgångarna producerar passiv inkomst—typiskt för holding och investeringsfordon, inte för de flesta verksamma tjänste- eller produktbolag. Passive NFFE kan kräva upplysning om väsentliga amerikanska ägare.
Sänker Corporation amerikansk källskatt till 0 %?
Nej. Rad 4 identifierar entitetstyp. Lägre sats beror på inkomstklassificering, avtalsanspråk i del III, limitation-on-benefits och betalarens system. Sidan förklarar mekaniken, inte ert slutliga skatteutfall.
Kan ett LLC kryssa Corporation?
Endast om LLC klassificeras som bolag för amerikansk federal skatt. Många flermedlems-LLC är partnerships; enmans-LLC kan vara disregarded med ägarens intyg i stället.
Vart skickar vi ifyllt W-8BEN-E?
Skicka signerad PDF till källskatteagenten—amerikansk bank, marknadsplats eller kund—inte IRS. Förnya när ägande, klassificering eller fakta ändras, eller när intyget löper ut enligt instruktionerna (vanligtvis tre kalenderår efter signaturåret).
Vad betyder Partnership på Form W-8BEN-E?
Det är Chapter 3-rutan (entitetstyp) på rad 4 för en utländsk enhet klassificerad som partnerskap för amerikansk källskatt—typiskt med två eller flera ägare och pass-through-behandling. Det är inte er FATCA-status; rad 5 hanterar Chapter 4-etiketter som Active NFFE.
Ska ett flermedlems-LLC kryssa Partnership på rad 4?
Vanligtvis ja när LLC klassificeras som partnerskap för amerikansk federal skatt. Om LLC valt bolagsbehandling eller bara har en ägare kan en annan rad 4-ruta gälla. Se våra bolags- och disregarded entity-guider för de vägarna.
Disregarded entity på W-8BEN-E handlar om att matcha IRS look-through-regler till rätt rader: ägare på Line 1, betalningsmottagare på Line 3, Chapter 3-status på Line 4 för ägaren, sedan Line 5, Part II när en GIIN-gren gäller, och Part III endast när ett giltigt avtalsanspråk finns. I det vanliga fallet med bolagsägt LLC intygar ni bolaget—not LLC:n—som beneficial owner.
Byt inte plats på Line 1 och Line 3—bygg er W-8BEN-E med guidade frågor
W8GetEasy går igenom ägare vs disregarded gren, Line 4 Chapter 3, hybrid Line 5 och Part II på klarspråk och genererar ett formaterat PDF för $30. Öppna W-8BEN-E-guiden när teamet är redo att intyga.
Prova vår W-8BEN-E-generator