Formulär W-8BEN-E: En komplett översikt över kapitel 3-statusar

När man fyller i formulär W-8BEN-E är det första stora steget efter att ha angett namn och land att välja din organisations status i del I, rad 4, "Kapitel 3-status". Detta val är grundläggande eftersom det definierar den grundläggande klassificeringen av ditt företag för amerikanska skatteändamål och påverkar de efterföljande stegen i ifyllandet av formuläret.

Enkelt uttryckt svarar denna rad på frågan: "Vad är din organisation ur ett juridiskt och skattemässigt perspektiv?".

Varför finns det två typer av statusar: kapitel 3 och kapitel 4?

Formulärets komplexitet beror på att det samlar in information för två olika skatteregler, vilket återspeglas i dess struktur:

• Kapitel 3-status: Detta svarar på frågan 'Vem är du?'. Här anger du den grundläggande typen av din organisation – företag, partnerskap, trust, etc. Denna del är relaterad till standardkällskatt på inkomst för utländska personer.
• Kapitel 4-status: Detta svarar på frågan 'Hur är ditt företag relaterat till finans?'. Denna del avser FATCA-lagen och kräver en detaljerad klassificering av ditt företag som en finansiell eller icke-finansiell institution.

Detaljerad genomgång av de viktigaste kapitel 3-statusarna

Låt oss titta närmare på var och en av de möjliga alternativen på rad 4.

Corporation (Företag)

Detta är den vanligaste och mest okomplicerade statusen. Ett företag är en juridisk person som är skild från sina ägare (aktieägare). Om ditt företag är registrerat som ett aktiebolag eller ett bolag med begränsat ansvar (LLC) som beskattas som ett företag, är detta ditt val.

Disregarded Entity (Ignorerad enhet)

Detta är en term som är specifik för det amerikanska skattesystemet. En 'ignorerad enhet' är en juridisk person som är skild från sin ägare men som 'ignoreras' för amerikanska skatteändamål. Dess inkomst och skattestatus tillskrivs direkt dess enda ägare. Ett klassiskt exempel är ett enmans-LLC.

Viktigt: Om du väljer denna status måste du svara på frågan på rad 5 om din organisation är en hybridstruktur som gör anspråk på skatteavtalsförmåner. Du kan också behöva fylla i del II av formuläret.

Partnership (Partnerskap)

Detta är ett företag som ägs av två eller flera partner. Vinst och förlust i partnerskapet överförs vanligtvis till partnerna, som sedan betalar skatt på dem. Detta val kräver också ett svar på frågan på rad 5.

Simple Trust / Complex Trust / Grantor Trust (Truster)

En trust är ett avtal där en förvaltare innehar och förvaltar tillgångar till förmån för förmånstagare. En enkel trust måste dela ut all sin inkomst årligen. En komplex trust kan ackumulera inkomst. En grantor trust är en typ av trust där grundaren (grantor) behåller viss kontroll, och trustens inkomst beskattas som grantorns inkomst.

Alla dessa statusar kräver ett svar på frågan på rad 5.

Andra statusar

Andra statusar inkluderar: Estate (Dödsbo) (för att förvalta en avliden persons tillgångar), Regering och närstående enheter (ministerier, centralbanker), Skattebefriad organisation / Privat stiftelse (för ideella organisationer och välgörenhetsorganisationer), och Internationell organisation (som FN eller Världsbanken).

Slutsats

Att välja rätt kapitel 3-status är det första och mest avgörande steget för att korrekt fylla i hela W-8BEN-E-formuläret. Det avgör hur den amerikanska källskatteagenten kommer att klassificera ditt företag och vilka ytterligare frågor du kommer att behöva besvara.