W-8BEN-E: En guide för privata stiftelser

På formulär W-8BEN-E:s lista över statusar finns 'Privat stiftelse' bredvid 'Skattebefriad organisation', men det betyder en mer specifik typ av ideell organisation. Att korrekt identifiera din stiftelse är nyckeln till att korrekt fylla i formuläret och framgångsrikt interagera med amerikanska donatorer eller partners.

Denna artikel hjälper dig att förstå vad en privat stiftelse är i samband med formulär W-8BEN-E och guidar dig genom den korrekta ifyllnadsprocessen.

Vad är en privat stiftelse?

Även om en privat stiftelse är en typ av ideell organisation, ligger dess viktigaste skillnad i finansieringskällan. En privat stiftelse är vanligtvis en välgörenhetsorganisation som får majoriteten av sina medel från en enda källa: en individ, en familj eller ett företag. Den bedriver inte aktiv offentlig insamling.

Däremot får en offentlig välgörenhetsorganisation (som skulle välja den mer allmänna statusen 'Skattebefriad organisation') stöd från allmänheten, regeringen eller andra offentliga källor. Om din stiftelse grundades och huvudsakligen finansieras av en enda familj eller ett företag för att uppnå välgörande ändamål, är statusen 'Privat stiftelse' det mest exakta valet för dig.

Vägen för en privat stiftelse på formulär W-8BEN-E

Processen att identifiera din stiftelse på formuläret består av två på varandra följande steg som avgör vilken specifik sektion du kommer att behöva fylla i.

Steg 1: Välj kapitel 3-status

I del I, rad 4, kryssar du i rutan för 'Privat stiftelse'. Detta ger den primära, mest exakta klassificeringen av din organisation.

Steg 2: Specificera FATCA-status i kapitel 4

Efter att ha gjort ditt val på rad 4 måste du specificera din status för FATCA-ändamål i del I, rad 5. För en privat stiftelse finns det två troliga vägar, som vi diskuterar i detalj nedan.

Viktig skillnad från 'Skattebefriad organisation'

Även om vilken privat stiftelse som helst är en ideell organisation, är statusen 'Privat stiftelse' på rad 4 mer specifik. Om din organisation passar definitionen av en privat stiftelse, ger valet av denna status den amerikanska källskatteombudet mer exakt information om din struktur. Den allmänna statusen 'Skattebefriad organisation' är bättre lämpad för offentliga välgörenhetsorganisationer, yrkesorganisationer och andra ideella organisationer.

Viktiga frågor och svar

• Om din stiftelse är erkänd av IRS: Om din privata stiftelse har fått ett officiellt fastställelsebrev från den amerikanska skattemyndigheten (IRS) som bekräftar att den uppfyller kraven i avsnitt 501(c)(3) i den amerikanska skattelagen, bör du välja statusen '501(c) organisation'. Detta val kräver att du fyller i del XXI av formuläret.
• Om din stiftelse inte är erkänd av IRS: Om din stiftelse inte har en officiell status från IRS men är en erkänd ideell/välgörenhetsorganisation i sitt etableringsland, bör du välja den mer allmänna statusen 'Ideell organisation'. Detta val kräver att du fyller i del XXII av formuläret.

Vägen för en privat stiftelse på formulär W-8BEN-E är tydlig: att välja den specifika statusen i kapitel 3 leder till att man väljer lämplig FATCA-status, vilket i sin tur avgör om du behöver fylla i del XXI eller del XXII. Detta möjliggör korrekt identifiering av din organisation och säkerställer korrekt tillämpning av skatteregler på bidrag eller annan inkomst från amerikanska källor.