Status för Enkel Trust på formulär W-8BEN-E: Vad det är och hur man fyller i det

När du fyller i formulär W-8BEN-E, i del I, rad 4, ställs du inför valet av din organisations typ. Bland alternativ som 'Aktiebolag' eller 'Partnerskap' finns mindre vanliga men viktiga statusar, såsom 'Enkel Trust'.

Vad är denna struktur? Vem är den avsedd för, och viktigast av allt, hur påverkar valet av denna status resten av formuläret? Låt oss bryta ner det.

Vad är en Enkel Trust?

En Enkel Trust är en specifik typ av trust som har tre tydliga egenskaper enligt amerikansk skattelagstiftning:

• Obligatorisk inkomstdistribution: En enkel trust är skyldig att dela ut all sin inkomst årligen till förmånstagarna. Den kan inte ackumulera vinst.
• Inga välgörenhetsbidrag: En sådan trust kan inte göra donationer till välgörande ändamål.
• Endast inkomstdistribution: En enkel trust delar endast ut den inkomst som tjänats in under innevarande år, inte kapitalbeloppet av trustens tillgångar (corpus).

Föreställ dig en Enkel Trust som en transparent finansiell kanal. Allt som kommer in under året måste passera igenom den utan rester till förmånstagarna. Om en trust har rätt att ackumulera inkomst eller göra välgörenhetsbidrag, anses den vara en 'Komplex Trust'.

När ska man välja statusen Enkel Trust på formulär W-8BEN-E?

Du bör endast välja denna status om din organisation är formellt registrerad som en trust och dess grunddokument fullt ut uppfyller alla tre kriterierna för en Enkel Trust som beskrivs ovan.

Detta är en juridisk klassificering.

Därför rekommenderar vi starkt att du konsulterar en advokat eller skatterådgivare som är specialiserad på internationell rätt innan du väljer denna status. Ett fel i valet av status kan leda till felaktig beskattning och komplikationer.

Konsekvenser av att välja Enkel Trust på formuläret: Vad händer härnäst?

Om du med säkerhet har valt statusen 'Enkel Trust' på rad 4, ålägger detta dig en specifik skyldighet i nästa steg.

Obligatoriskt svar på rad 5: Formuläret kräver att organisationer med statusen 'Enkel trust' obligatoriskt svarar på frågan i del I, rad 5.

Frågan om hybridstruktur

Frågan lyder: 'är enheten en hybrid som gör ett avtalsanspråk?'. En hybrid enhet är en som ett land (t.ex. ditt) behandlar som en separat juridisk person, medan ett annat (USA) behandlar den som en genomflödesenhet vars inkomst tillskrivs dess ägare. Ifyllnad av del III: Om du svarar 'Ja' på denna fråga, måste du fylla i del III av formuläret — 'Begäran om skatteavtalsförmåner'.

Slutsats

Att välja statusen 'Enkel Trust' är lämpligt för en snäv krets av organisationer och kräver en tydlig förståelse för dess juridiska natur. Det viktigaste att komma ihåg är att denna trust inte ackumulerar inkomst, och att valet av denna status på formulär W-8BEN-E automatiskt leder till behovet av att analysera din organisations hybridstatus och eventuellt fylla i avsnittet om skatteavtalsförmåner.