Formulär W-8BEN-E för ideella organisationer: Skattebefrielsestatus

Om du representerar en välgörenhetsstiftelse, en utbildningsinstitution, ett religiöst samfund eller en annan ideell organisation (NPO) och får inkomst från USA (t.ex. bidrag, donationer eller betalningar för tjänster), måste du också fylla i formulär W-8BEN-E. Din väg för ifyllnad kommer att skilja sig från kommersiella företags.

Nyckeln för dig är att korrekt välja statusen 'Skattebefriad organisation'. I denna artikel förklarar vi vem som väljer den och, viktigast av allt, vilka efterföljande steg den kräver på formuläret.

Vem väljer statusen Skattebefriad organisation?

Denna status i del I, rad 4 är avsedd för organisationer som inte är skapade för vinst utan för att uppnå socialt fördelaktiga mål. Detta inkluderar:

• Välgörenhetsstiftelser
• Religiösa organisationer
• Vetenskapliga och utbildningsinstitutioner
• Organisationer som främjar konst eller kultur

Om din organisations mål inte är att berika sina ägare utan att uppfylla sitt stadgeenliga uppdrag, är denna status troligen för dig.

Viktiga steg: Från kapitel 3 till FATCA

För ideella organisationer består identifieringsprocessen på formuläret av två steg. Det räcker inte med att bara ange att du är en NPO.

Steg 1: Val av kapitel 3-status

I det första steget, i del I, rad 4, kryssar du i rutan för 'Skattebefriad organisation'. Detta definierar den grundläggande typen av din organisation.

Steg 2: Klargörande av FATCA-status i kapitel 4

Detta är det mest avgörande steget. I del I, rad 5, måste du välja den specifika typen av din ideella organisation för FATCA-ändamål. Här är de vanligaste alternativen på formuläret:

Behöver du begära skatteavtalsförmåner (del III)?

Även om din organisation är skattebefriad kan inkomst ibland vara föremål för standardkällskatt (till exempel om den inte är relaterad till din huvudverksamhet). I sådana fall kan du behöva fylla i del III för att ansöka om skatteavtalsförmåner. Själva W-8BEN-E-formuläret ger alternativ för ideella organisationer att begära sådana förmåner, och erbjuder 'Skattebefriad pensionstrust eller pensionsfond' och 'Annan skattebefriad organisation' i del III, rad 14b.

Slutsats

• Ideell organisation: Detta är en allmän kategori. Om du väljer den måste du fylla i del XXII. I detta avsnitt intygar du att din organisation grundades uteslutande för religiösa, välgörande, vetenskapliga, konstnärliga, kulturella eller utbildningsändamål, är undantagen från inkomstskatt i sitt land och inte delar ut tillgångar till privatpersoner.
• 501(c)-organisation: Denna status gäller för organisationer som har fått ett officiellt fastställelsebrev från den amerikanska skattemyndigheten (IRS) som anger att de uppfyller kraven i avsnitt 501(c) i den amerikanska skattelagen. Om du har ett sådant brev, väljer du denna status och fyller i del XXI.
• Undantagna pensionsplaner: Denna status är avsedd för pensionsfonder och liknande strukturer. Valet av den kräver att man fyller i del XV.

Vägen för en ideell organisation när man fyller i W-8BEN-E är tydlig: först identifierar du dig som en 'Skattebefriad organisation' i kapitel 3, och sedan specificerar du din typ i kapitel 4 (FATCA), vilket leder dig till lämpligt avsnitt — oftast del XXII eller del XXI. Detta gör att du korrekt kan intyga din status och få inkomst från amerikanska källor utan felaktiga skatteavdrag.