W-8BEN-E: Vad är en Grantor Trust och hur man anger det på formuläret

I labyrinten av statusar på formulär W-8BEN-E är 'Grantor Trust' en som kräver särskild uppmärksamhet. Denna term, som härstammar från amerikansk skattelagstiftning, beskriver en specifik struktur vars val på formuläret utlöser en tydlig logisk sekvens av efterföljande steg.

Så, vad är en grantor trust, vem bör välja denna status, och vilka är konsekvenserna av detta val för ifyllandet av formuläret? Låt oss titta närmare.

Vad är en Grantor Trust?

En Grantor Trust är en trust där skaparen (grundaren, eller 'grantor') har behållit betydande kontroll eller intresse i trustens tillgångar. På grund av denna behållna kontroll 'ignorerar' det amerikanska skattesystemet trusten som en separat juridisk person för skatteändamål.

Föreställ dig det som ett finansiellt kassaskåp där du har placerat tillgångar men behållit huvudnyckeln för dig själv. Även om kassaskåpet existerar, anses dess innehåll fortfarande vara ditt för skattemyndigheterna. Detta innebär att all inkomst som tas emot av trusten beskattas direkt som grantorns inkomst, inte trustens eller dess förmånstagares.

Eftersom detta är en komplex juridisk klassificering bör du endast avgöra om din trust är en grantor trust efter att ha konsulterat en kvalificerad advokat.

Konsekvenser av att välja 'Grantor Trust' på formulär W-8BEN-E

Om du har fastställt att din organisation är en grantor trust, här är hur det påverkar ifyllandet av formuläret.

Steg 1: Välj kapitel 3-status

I del I, rad 4, kryssar du i rutan bredvid 'Grantor trust'.

Steg 2: Obligatoriskt svar på frågan om hybrid-enhet

Detta val kräver automatiskt att du svarar på frågan i del I, rad 5: 'är enheten en hybrid som gör ett avtalsanspråk?'.

Varför är detta viktigt för en grantor trust? Eftersom en grantor trust är ett klassiskt exempel på en hybridstruktur. För USA är den 'transparent' (dess inkomst tillhör grantorn), men i sitt etableringsland kan den betraktas som en separat juridisk person.

Steg 3: Potentiellt behov av att fylla i del III

Om du svarar 'Ja' på frågan om hybrid-enhet, kräver formuläret att du fyller i del III — 'Begäran om skatteavtalsförmåner'.

Vem begär förmånerna?

I fallet med en grantor trust begärs rätten till skatteavtalsförmåner inte av trusten själv, utan av dess grantor. Därför måste del III ange grantorns bosättningsland och hänvisa till skatteavtalet mellan det landet och USA.

Viktigt att komma ihåg

När man arbetar med en grantor trust är det viktigt att komma ihåg: för amerikanska skatteändamål är den 'faktiska ägaren' av inkomsten не trusten själv, utan dess grundare (grantorn). Det är därför logiken i formulär W-8BEN-E guidar dig genom frågan om hybrid-enhet till begäran om skatteavtalsförmåner på uppdrag av grantorn.