W-8BEN-E för internationella organisationer: Status och instruktioner

Formulär W-8BEN-E innehåller särskilda bestämmelser för internationella organisationer, som erkänner deras unika status i det globala finansiella systemet. Om du representerar en sådan institution är korrekt identifiering på formuläret nyckeln till att tillämpa lämpliga skattebefrielser och förmåner.

Denna guide förklarar vem som kvalificerar sig som en 'Internationell organisation' och ger steg-för-steg-instruktioner för att fylla i de relaterade avsnitten i formulär W-8BEN-E.

Vem kvalificerar sig som en 'Internationell organisation'?

Det är viktigt att förstå att denna status inte är avsedd för vilken icke-statlig organisation som helst som verkar i flera länder. Statusen 'Internationell organisation' är reserverad för mellanstatliga organisationer som skapats genom fördrag mellan suveräna stater.

• Förenta Nationerna (FN)
• Världsbanken
• Internationella Valutafonden (IMF)
• Nordatlantiska Fördragsorganisationen (NATO)
• Världshälsoorganisationen (WHO)

Som vi kommer att se, ger formulär W-8BEN-E två huvudkriterier för att bekräfta denna status.

Steg-för-steg-väg för en internationell organisation på formulär W-8BEN-E

För en internationell organisation är ifyllnadsprocessen mycket tydlig och leder till ett specialavsnitt som är utformat just för den.

Steg 1: Välj kapitel 3-status

I del I, rad 4, kryssar du i rutan bredvid 'Internationell organisation'. Detta är den primära identifieringen av din institution.

Steg 2: Välj motsvarande FATCA-status i kapitel 4

Därefter, i del I, rad 5, måste du välja lämplig status för FATCA-ändamål. För en internationell organisation är detta steg enkelt — du väljer den likalydande statusen 'Internationell organisation'.

Steg 3: Fyll i del XIV

Detta val kräver automatiskt att du fyller i del XIV — 'Internationell Organisation'. Detta avsnitt är ditt huvudsakliga certifieringsfält. Här måste du välja ett av två alternativ:

Alternativ 28a: För organisationer som är erkända i USA. Denna ruta ska kryssas i om din organisation är officiellt erkänd som internationell enligt en specifik bestämmelse i den amerikanska skattelagen (avsnitt 7701(a)(18)).

Alternativ 28b: För andra mellanstatliga organisationer. Detta alternativ är för organisationer som kanske inte har officiellt erkännande enligt den amerikanska koden men uppfyller andra kriterier. Du intygar att din organisation:

Slutsats

• Består huvudsakligen av utländska regeringar.
• Är erkänd som en mellanstatlig eller överstatlig organisation enligt utländsk lag eller har ett värdlandsavtal med en utländsk regering.
• Organisationens inkomster gynnar inte privatpersoner.
• Är inte engagerad i kommersiell finansiell verksamhet (som ett försäkringsbolag eller en bank) med avseende på de betalningar för vilka detta formulär lämnas in.

Vägen för en internationell organisation på formulär W-8BEN-E är direkt och logisk: att välja status i kapitel 3 leder till ett liknande val i kapitel 4, vilket i sin tur kräver ifyllnad av del XIV. Nyckelpunkten i denna process är att göra rätt val mellan alternativen 28a och 28b, vilket beror på din organisations formella status enligt amerikansk lag och internationella avtal.