W-8BEN-E för statligt kontrollerade organisationer: Status och instruktioner

Formulär W-8BEN-E har särskilda bestämmelser för organisationer som kontrolleras av utländska regeringar. Även om denna status inte är lika vanlig som ett aktiebolag eller partnerskap, kräver den en tydlig förståelse för kontrollkriterier och korrekt ifyllnad av formuläret för att tillämpa de korrekta amerikanska skattereglerna.

Denna guide förklarar vem som kvalificerar sig som en 'utländsk statligt kontrollerad enhet' och ger steg-för-steg-instruktioner för att fylla i de relaterade avsnitten i formulär W-8BEN-E.

Vem kvalificerar sig som en 'utländsk statligt kontrollerad enhet'?

Det är viktigt att förstå att denna status inte gäller för vilket statligt ägt företag som helst. Enligt amerikanska regler är en utländsk statligt kontrollerad enhet en juridisk person som är skild från regeringen men där regeringen har betydande kontroll.

• Direkt eller indirekt ägande: Den utländska regeringen äger, direkt или indirekt, mer än 50% av rösterna eller värdet på organisationens aktier.
• Effektiv kontroll: Även utan 50% ägande kan den utländska regeringen ha effektiv kontroll över styrelsen eller annat styrande organ.

Klassiska exempel kan vara nationella energibolag, statliga investeringsfonder eller teleoperatörer där regeringen är majoritetsägare. Formulär W-8BEN-E kräver en tydlig certifiering av denna koppling.

Steg-för-steg-väg för en statligt kontrollerad organisation på formulär W-8BEN-E

För en så specifik institution är ifyllnadsprocessen mycket tydlig och leder till ett specialavsnitt som är utformat just för den.

Steg 1: Välj kapitel 3-status

I del I, rad 4, kryssar du i rutan för 'Utländsk regering'. Detta är den primära identifieringen av din institution enligt skattereglerna.

Steg 2: Välj motsvarande FATCA-status i kapitel 4

Därefter, i del I, rad 5, måste du välja lämplig status för FATCA-ändamål. För en statligt kontrollerad organisation är detta steg enkelt — du väljer statusen 'Undantagen icke-finansiell statligt kontrollerad enhet'.

Steg 3: Fyll i del XIII

Detta val kräver automatiskt att du fyller i del XIII — 'Utländsk regering eller annan utländsk organisation av en utländsk regering'. Detta avsnitt är ditt huvudsakliga certifieringsfält. Här måste du bekräfta att din organisation uppfyller följande kriterier:

Slutsats

• Det är en integrerad del av eller en kontrollerad enhet av en utländsk regering.
• Dess inkomster gynnar inte någon privatperson.
• Dess verksamhet utgör inte kommersiell finansiell verksamhet (såsom bank- eller försäkringsverksamhet).

Vägen för en utländsk statligt kontrollerad organisation på formulär W-8BEN-E är direkt och logisk: att välja statusen 'Utländsk regering' i kapitel 3 leder till ett motsvarande val i kapitel 4 (som ett FATCA-undantag), vilket i sin tur kräver ifyllnad av del XIII för slutlig certifiering. Nyckelpunkten i denna process är att bekräfta att din organisation verkligen kontrolleras av en utländsk regering och inte bedriver kommersiell finansiell verksamhet.