W-8BEN dla deweloperów aplikacji

Google Play i App Store wypłacają środki deweloperom na całym świecie. Według zasad USA platforma może prosić nierezydentów o formularze podatkowe przed lub przy wypłatach.

Amerykańskie potrącenie może dotyczyć części przychodów z aplikacji — zwłaszcza gdy są powiązane z klientami w USA lub źródłami w USA, w zależności od klasyfikacji płatności.

Gdy wymagany jest ważny W-8BEN, a go brakuje, płatnik może zastosować domyślne potrącenie. To może oznaczać wyższy podatek od zarobków niż konieczny — czasem do domyślnej stawki rezerwowej — dopóki nie dostarczysz dokumentacji.

Formularz W-8BEN potwierdza, że jesteś osobą zagraniczną i — gdy ma to zastosowanie — pozwala ubiegać się o korzyści z umowy, aby potrącenie odpowiadało Twojej sytuacji.

Przychody z aplikacji mogą obejmować płatne pobrania, subskrypcje i zakupy w aplikacji. W zależności od struktury i umowy z platformą kwoty mogą być opisane jako tantiemy, dochód z działalności lub podobne kategorie.

Właściwe określenie zależy od kraju i faktów — sam opis platformy nie decyduje o skutkach podatkowych.

Kreator pomaga jasno opisać przychód w formularzu. W skomplikowanych przypadkach skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Marek tworzy aplikację budżetową "Budżet Domowy", sprzedawaną w App Store w modelu jednorazowego zakupu i opcjonalnej subskrypcji. Apple zwykle klasyfikuje takie wypłaty jako tantiemy (royalties) do celów amerykańskiego podatku u źródła, ponieważ to licencja na dystrybucję aplikacji chronionej prawem autorskim. Zgodnie z umową między Polską a USA, tantiemy autorskie podlegają stawce 10% (Artykuł 13, ustęp 2) — nie 0%, jak czasem sugerują nieaktualne źródła.

Bez ważnego W-8BEN od wypłat klasyfikowanych jako tantiemy ze źródła w USA może zostać potrącone ustawowe 30%. Po złożeniu W-8BEN, ze wskazaniem Polski jako kraju rezydencji i powołaniem się na Artykuł 13(2), Apple stosuje 10% potrącenia zamiast 30%. Opodatkowanie tego przychodu w Polsce się nie zmienia — to dotyczy tylko potrącenia amerykańskiego.

W-8BEN dotyczy wyłącznie potrącenia w USA — nie zwalnia z opodatkowania w Polsce. Przychody z aplikacji jako jednoosobowa działalność gospodarcza trzeba wykazać w rozliczeniu w Krajowej Administracji Skarbowej, niezależnie od tego, czy USA potrąciły podatek.

Sprawdźcie, czy Wasza sprzedaż cyfrowa wymaga rejestracji VAT — po przekroczeniu progów sprzedaży cyfrowej rejestracja może być konieczna, a sprzedaż transgraniczna w UE często rozlicza się przez procedurę OSS (One Stop Shop) zamiast rejestracji w każdym kraju osobno. Progi się zmieniają — potwierdźcie aktualne wartości z księgowym, zwłaszcza wybór między ryczałtem a skalą podatkową dla przychodów z aplikacji.