W-8BEN dla deweloperów aplikacji

Google Play i App Store wypłacają środki deweloperom na całym świecie. Według zasad USA platforma może prosić nierezydentów o formularze podatkowe przed lub przy wypłatach.

Amerykańskie potrącenie może dotyczyć części przychodów z aplikacji — zwłaszcza gdy są powiązane z klientami w USA lub źródłami w USA, w zależności od klasyfikacji płatności.

Gdy wymagany jest ważny W-8BEN, a go brakuje, płatnik może zastosować domyślne potrącenie. To może oznaczać potrącenie 30% od tantiem ze źródła w USA zamiast stawki z Twojej umowy, dopóki nie dostarczysz dokumentacji. Potrącenie zapasowe 24% dotyczy tylko płatności, która mu podlega, gdy płatnik nie może udokumentować Cię jako osoby zagranicznej.

Formularz W-8BEN potwierdza, że jesteś osobą zagraniczną i — gdy ma to zastosowanie — pozwala ubiegać się o korzyści z umowy, aby potrącenie odpowiadało Twojej sytuacji.

Przychody z aplikacji mogą obejmować płatne pobrania, subskrypcje i zakupy w aplikacji. W zależności od struktury i umowy z platformą kwoty mogą być opisane jako tantiemy, dochód z działalności lub podobne kategorie.

Właściwe określenie zależy od kraju i faktów — sam opis platformy nie decyduje o skutkach podatkowych.

Kreator pomaga jasno opisać przychód w formularzu. W skomplikowanych przypadkach skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Marek tworzy aplikację budżetową „Budżet Domowy”, sprzedawaną w App Store w modelu jednorazowego zakupu i opcjonalnej subskrypcji. Opłaty licencyjne za pobrania przez użytkowników z USA to tantiemy autorskie ze źródła w USA. Zgodnie z umową między USA a Polską te tantiemy podlegają stawce 10% — artykuł 13(2) — gdy Część II jest wypełniona poprawnie.

Przed złożeniem W-8BEN deweloper bez certyfikatu mógł zobaczyć domyślne potrącenie 30% od wypłat klasyfikowanych jako tantiemy ze źródła w USA. Po złożeniu, ze wskazaniem Polski jako kraju rezydencji i artykułu 13(2), płatnik stosuje 10% potrącenia USA od tego samego dochodu. Opodatkowanie tego przychodu w Polsce się nie zmienia.

Przychody z aplikacji jako jednoosobowa działalność gospodarcza trzeba wykazać w rozliczeniu w Krajowej Administracji Skarbowej, niezależnie od tego, czy USA potrąciły podatek.

Sprawdźcie, czy Wasza sprzedaż cyfrowa wymaga rejestracji VAT — po przekroczeniu progów sprzedaży cyfrowej rejestracja może być konieczna, a sprzedaż transgraniczna w UE często rozlicza się przez procedurę OSS (One Stop Shop) zamiast rejestracji w każdym kraju osobno. Progi się zmieniają — potwierdźcie aktualne wartości z księgowym, zwłaszcza wybór między ryczałtem a skalą podatkową dla przychodów z aplikacji.