W-8BEN dla Google AdSense

Google zbiera informacje podatkowe od wydawców spoza USA, aby stosować właściwe zasady amerykańskiego podatku u źródła do płatności powiązanych z USA.

Podatek USA może dotyczyć części przychodów reklamowych uznawanych za dochód ze źródeł w USA. Bez ważnego W-8BEN, gdy jest wymagany, płatnik często stosuje domyślne potrącenia — nawet do 30% od wypłat, dopóki nie złożysz właściwego formularza.

Formularz W-8BEN informuje Google, że jesteś zagraniczną osobą fizyczną i — gdy ma to zastosowanie — pozwala zgłosić obniżoną stawkę na mocy umowy podatkowej między USA a krajem Twojego rezydencji podatkowej.

Bez ważnego W-8BEN Google może potrącać ustawowy maksymalny podatek 30% od wypłat klasyfikowanych jako przychód ze źródła w USA. Z poprawnie wypełnionym W-8BEN i powołaniem się na umowę między Polską a USA, stawka dla większości wydawców spada do 10% dla przychodów klasyfikowanych jako tantiemy (Artykuł 13).

Faktyczna stawka zależy od tego, jak Google klasyfikuje Wasz przychód, oraz od poprawności danych w Części II formularza. W bardziej złożonych przypadkach (np. mieszane przychody z reklam i marketingu afiliacyjnego) księgowy może potwierdzić właściwą klasyfikację.

Dochód AdSense to zwykle przychody reklamowe z reklam na Twojej stronie lub w treści.

Do celów podatkowych bywa traktowany podobnie jak tantiemy lub należności za użytkowanie, ale dokładna klasyfikacja zależy od faktów, raportowania Google i umowy między USA a Twoim krajem.

Nasz kreator pomaga jasno opisać dochód. W nietypowych przypadkach potwierdzi to doradca podatkowy.

Agnieszka prowadzi blog rodzicielski "Mama i Świat", zarabiający na reklamach display Google AdSense. Google zwykle klasyfikuje takie wypłaty jako tantiemy do celów amerykańskiego podatku u źródła. Zgodnie z umową między Polską a USA, tantiemy podlegają stawce 10% (Artykuł 13, ustęp 2), gdy Część II jest wypełniona poprawnie.

Bez ważnego W-8BEN od przychodów reklamowych klasyfikowanych jako ze źródła w USA może zostać potrącone ustawowe 30%. Po złożeniu W-8BEN, ze wskazaniem Polski jako kraju rezydencji i powołaniem się na Artykuł 13(2), Google stosuje 10% potrącenia zamiast 30%. Opodatkowanie tego przychodu w Polsce się nie zmienia.

W-8BEN dotyczy wyłącznie potrącenia w USA — nie zwalnia z opodatkowania w Polsce. Przychody z AdSense trzeba wykazać w rozliczeniu w Krajowej Administracji Skarbowej, niezależnie od tego, czy USA potrąciły podatek.

Jeśli prowadzicie bloga jako jednoosobowa działalność gospodarcza, sprawdźcie próg rejestracji VAT — zwłaszcza gdy oprócz AdSense pojawiają się linki afiliacyjne czy artykuły sponsorowane. Progi się zmieniają — potwierdźcie aktualne wartości z księgowym.