W-8BEN dla marketerów afiliacyjnych

Wiele amerykańskich sieci afiliacyjnych wypłaca prowizje ludziom na całym świecie. Według przepisów USA muszą wiedzieć, czy jesteś podatnikiem w USA i ile podatku potrącić z wypłat.

Amazon Associates może potrącić do 30% prowizji ze źródłem w USA, czyli wynagrodzenia za promocję wykonaną w Stanach Zjednoczonych. Płatnik, który nie może udokumentować, że jesteś osobą zagraniczną, może zamiast tego zastosować zaliczkowe potrącenie 24%.

Formularz W-8BEN informuje płatnika, że jesteś zagraniczną osobą fizyczną. Prowizje za promocję wykonaną poza Stanami Zjednoczonymi nie mają źródła w USA, więc część II zostaje pusta. Zwolnienie z umowy za pracę wykonaną w Stanach Zjednoczonych osoba fizyczna zgłasza na Form 8233, nie na W-8BEN.

Dochód afiliacyjny to zwykle prowizje: zarabiasz, gdy ktoś kupuje lub rejestruje się przez Twój link — zależnie od zasad programu.

Traktowanie podatkowe może się różnić: część umów przypomina usługi lub marketing; inne są bliższe działalności gospodarczej. Właściwa etykieta zależy od faktów, warunków sieci i umowy między USA a Twoim krajem.

Kreator pomaga jasno opisać dochód. W skomplikowanych przypadkach skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Tomasz Zieliński prowadzi z Opola stronę z porównaniami i recenzjami i zarabia prowizje przez ClickBank i Amazon Associates. Podczas pierwszego wywiadu podatkowego W-8BEN chciał wpisać w części II artykuł i stawkę, bo zakładał, że każdy zagraniczny afiliant musi się na coś powołać.

Nie musiał. Prowizje są wynagrodzeniem za usługi osobiste, a IRS Publication 515 przypisuje ich źródło do miejsca wykonania usług. Tomasz pracuje tylko w Polsce, więc jego prowizje nie mają źródła w USA: nie ma amerykańskiego potrącenia do obniżenia, a część II zostaje pusta, jak na wzorze na tej stronie. Formularz nadal potwierdza, że jest osobą zagraniczną, z jego NIP w wierszu 6a.

W-8BEN informuje ClickBank, CJ lub jakąkolwiek inną sieć z siedzibą w USA jedynie o tym, ile amerykańskiego podatku potrącić z Twoich prowizji — nie ma to nic wspólnego ze sposobem, w jaki rozliczasz ten sam dochód w Polsce. Zagraniczni afilianci nie otrzymują formularza 1099 (to informacyjna deklaracja przeznaczona dla osób amerykańskich), więc nic nie przychodzi automatycznie podsumowując zarobki z całego roku podatkowego.

Dla kogoś takiego jak Tomasz, prowadzącego strony porównawcze i promującego jednocześnie przez kilka sieci, oznacza to samodzielne pobranie sum prowizji z panelu lub eksportu CSV każdej sieci i uzgodnienie ich przed rozliczeniem tego dochodu w urzędzie skarbowym jako działalności gospodarczej — W-8BEN dotyczy wyłącznie etapu amerykańskiego podatku u źródła, a nie tego, co ostatecznie jest winien w Polsce.