W-8BEN dla marketerów afiliacyjnych

Wiele amerykańskich sieci afiliacyjnych wypłaca prowizje ludziom na całym świecie. Według przepisów USA muszą wiedzieć, czy jesteś podatnikiem w USA i ile podatku potrącić z wypłat.

Bez ważnego W-8BEN, gdy jest wymagany, płatnicy często stosują domyślne potrącenia. Może to oznaczać wyższe potrącenia z prowizji niż konieczne — czasem do standardowej stawki rezerwowej — dopóki nie przedłożysz właściwej dokumentacji.

Formularz W-8BEN informuje płatnika, że jesteś zagraniczną osobą fizyczną i — gdy ma to zastosowanie — pozwala ubiegać się o obniżoną stawkę potrąceń na mocy umowy podatkowej między USA a Twoim krajem rezydencji. Pomaga to zastosować właściwą stawkę w Twojej sytuacji.

Dochód afiliacyjny to zwykle prowizje: zarabiasz, gdy ktoś kupuje lub rejestruje się przez Twój link — zależnie od zasad programu.

Traktowanie podatkowe może się różnić: część umów przypomina usługi lub marketing; inne są bliższe działalności gospodarczej. Właściwa etykieta zależy od faktów, warunków sieci i umowy między USA a Twoim krajem.

Kreator pomaga jasno opisać dochód. W skomplikowanych przypadkach skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Tomasz Zieliński prowadzi z Opola stronę z porównaniami i recenzjami i zarabia prowizje przez ClickBank na kilku ofertach afiliacyjnych. Podczas pierwszego wywiadu podatkowego W-8BEN w ClickBank zgłosił polską stawkę traktatową, ale zostawił puste pole zagranicznego numeru identyfikacji podatkowej, zakładając — podobnie jak przy kilku innych, pozornie opcjonalnych polach formularza — że go to nie dotyczy, skoro nie jest podatnikiem amerykańskim.

A jednak dotyczyło. Obowiązujące instrukcje IRS do formularza W-8BEN wymagają co do zasady zagranicznego numeru identyfikacji podatkowej dla wniosku o stawkę traktatową, chyba że zastosowanie ma konkretny wyjątek. Automatyczna weryfikacja ClickBank zaakceptowała potwierdzenie zagranicznego statusu Tomasza, ale odrzuciła sam wniosek o stawkę traktatową — do czasu ponownego złożenia formularza z numerem PESEL wpisanym jako zagraniczny numer podatkowy pobierano standardową stawkę.

W-8BEN informuje ClickBank, CJ lub jakąkolwiek inną sieć z siedzibą w USA jedynie o tym, ile amerykańskiego podatku potrącić z Twoich prowizji — nie ma to nic wspólnego ze sposobem, w jaki rozliczasz ten sam dochód w Polsce. Zagraniczni afilianci nie otrzymują formularza 1099 (to informacyjna deklaracja przeznaczona dla osób amerykańskich), więc nic nie przychodzi automatycznie podsumowując zarobki z całego roku podatkowego.

Dla kogoś takiego jak Tomasz, prowadzącego strony porównawcze i promującego jednocześnie przez kilka sieci, oznacza to samodzielne pobranie sum prowizji z panelu lub eksportu CSV każdej sieci i uzgodnienie ich przed rozliczeniem tego dochodu w urzędzie skarbowym jako działalności gospodarczej — stawka traktatowa na W-8BEN dotyczy wyłącznie etapu amerykańskiego podatku u źródła, a nie tego, co ostatecznie jest winien w Polsce.