W-8BEN per Stripe e attività online

Aziende come Stripe e processori simili raccolgono spesso moduli fiscali prima di pagare persone al di fuori degli USA. Il modulo W-8BEN è il modo standard per dimostrare che non sei contribuente USA e, quando applicabile, richiedere un’aliquota ridotta di ritenuta in base a un trattato.

Le norme fiscali USA possono applicarsi a determinati redditi di fonte americana. Senza un modulo valido quando richiesto, il pagatore può applicare ritenute predefinite — a volte fino al 30% — fino a quando non c’è documentazione.

Compilare il W-8BEN aiuta a confermare il tuo status di non residente e a invocare i benefici del trattato quando ne hai diritto, così la ritenuta corrisponde alla tua situazione.

I pagamenti Stripe per abbonamenti, software o prodotti digitali sono di solito trattati come reddito d’impresa — spesso servizi o vendita di beni digitali — non come stipendio USA.

In molti trattati USA tale reddito rientra spesso nelle regole sui “profitti d’impresa” (ad esempio articolo 7 in molti trattati). Articolo e aliquota dipendono dal paese di residenza, dalla struttura e da eventuale presenza imponibile negli USA.

Se hai ufficio, dipendenti o attività rilevante negli USA, i benefici del trattato possono essere limitati. La nostra procedura guidata ti aiuta a descrivere la struttura in modo semplice — in caso di dubbi chiedi a un professionista fiscale.

Simone Ferraro sviluppa e gestisce un'app per la pianificazione dei pasti dal suo ufficio a Padova, fatturando clienti in tutto il mondo—inclusi molti negli Stati Uniti—tramite abbonamenti Stripe. I ricavi da abbonamento di un prodotto SaaS sono reddito d'impresa, non una royalty, e rientrano quindi nell'articolo 7 (utili delle imprese) della convenzione fiscale USA–Italia.

Prima di presentare un W-8BEN, alcuni pagamenti dichiarabili di fonte statunitense potevano essere soggetti alla ritenuta standard di default senza certificato. Dopo la presentazione del modulo W-8BEN—con l'Italia come paese di residenza, l'articolo 7 citato e nessuna stabile organizzazione negli USA—i pagamenti sugli stessi ricavi da abbonamento non sono più soggetti a ritenuta USA. La posizione fiscale di Simone in Italia non cambia.

Il W-8BEN riguarda solo la ritenuta USA—non esenta dalla tassazione in Italia. I ricavi da abbonamento di clienti statunitensi vanno dichiarati all'Agenzia delle Entrate indipendentemente da qualsiasi ritenuta statunitense, di norma nell'ambito della partita IVA.

Se i ricavi da abbonamento diventano una fonte di reddito rilevante, verifichi se il regime forfettario resta applicabile e se le regole IVA sui servizi digitali si applicano ai suoi clienti fuori dall'Italia—le soglie cambiano, confermi la sua situazione con un commercialista.