W-8BEN per sviluppatori di app

Google Play e App Store pagano sviluppatori in tutto il mondo. Secondo le norme USA, la piattaforma può richiedere moduli fiscali agli sviluppatori non residenti prima o insieme ai pagamenti.

La ritenuta alla fonte USA può applicarsi a determinati ricavi legati alle app — soprattutto quando collegati a clienti o fonti negli USA, a seconda di come si classificano i pagamenti.

Se manca un W-8BEN valido quando è richiesto, il pagatore può applicare la ritenuta predefinita. Ciò può significare il 30% trattenuto sulle royalty di fonte statunitense invece dell’aliquota del tuo trattato, fino a quando non fornisci la documentazione. La ritenuta di backup del 24% si applica solo a un pagamento soggetto a essa, quando il pagatore non può documentarti come persona straniera.

Il modulo W-8BEN conferma che sei una persona straniera e, quando applicabile, consente di richiedere i benefici del trattato affinché la ritenuta corrisponda alla tua situazione.

I ricavi da app possono includere download a pagamento, abbonamenti e acquisti in-app. A seconda della struttura e dell’accordo con la piattaforma, gli importi possono essere descritti come royalty, reddito d’impresa o categorie simili.

L’etichetta corretta dipende da paese e fatti — la formulazione della piattaforma da sola non determina il trattamento fiscale.

La nostra procedura guidata ti aiuta a descrivere chiaramente il reddito nel modulo. In casi complessi, conferma con un professionista.

Giulia sviluppa l'app di ricette «Ricetta Facile», venduta sull'App Store con acquisto singolo e abbonamento opzionale. I canoni di licenza per i download degli utenti negli Stati Uniti sono royalty di fonte statunitense. Il software è escluso dallo 0%: il trattato USA–Italia prevede l'articolo 12(2)(a), 5 %, quando la Parte II è compilata correttamente.

Prima di presentare un W-8BEN, una sviluppatrice senza certificato poteva vedere la ritenuta predefinita del 30% sui pagamenti classificati come royalty di fonte statunitense. Dopo la presentazione, con l'Italia come paese di residenza e l'articolo 12(2)(a), il sostituto applica il 5% di ritenuta USA sullo stesso reddito. La tassazione di questo reddito in Italia non cambia.

I compensi da app vanno normalmente dichiarati come reddito da lavoro autonomo o attività di impresa (partita IVA, regime forfettario o ordinario a seconda dei volumi) all'Agenzia delle Entrate, indipendentemente dalla ritenuta subita negli Stati Uniti.

Se vendete prodotti digitali con partita IVA, verificate la vostra posizione IVA: il regime forfettario ha limiti di fatturato oltre i quali non è più applicabile, e per le vendite digitali transfrontaliere nell'UE si utilizza spesso il regime OSS (One Stop Shop) invece della registrazione in ogni singolo paese. I limiti cambiano nel tempo — confermate le cifre attuali con un commercialista.