W-8BEN-E Formu: İşletmeniz için Adım Adım Bir Kılavuz

Şirketiniz ABD'deki müşterilere hizmet veriyor veya mal satıyorsa, kaçınılmaz olarak W-8BEN-E formunu doldurma talebiyle karşılaşırsınız. Bireyler için olan kısa versiyonun aksine, bu form sekiz sayfa ve 30 bölümden oluşur, bu da deneyimli girişimciler için bile kafa karıştırıcı olabilir.

Bu belge nedir? Neden bu kadar karmaşık ve ödemelerle ve vergilerle ilgili sorunlardan kaçınmak için doğru bir şekilde nasıl doldurulur? Bu makale, W-8BEN-E dünyasına ayrıntılı bir rehberinizdir. Mantığını anlamanıza ve bu süreci güvenle tamamlamanıza yardımcı olacağız.

W-8BEN-E Formu, ABD İç Gelir Servisi'nin (IRS) resmi bir belgesidir ve yalnızca tüzel kişilikler (şirketler, ortaklıklar, vakıflar) tarafından ABD dışı vergi mükellefi statülerini onaylamak için kullanılır.

W-8BEN-E: Bu form nedir ve işletmeniz neden buna ihtiyaç duyar?

Başlıca amaçları şunlardır:

• ABD dışı statüyü onaylamak: Şirketinizin ABD vergi mükellefi olmadığını resmi olarak beyan edersiniz.
• Vergi anlaşması avantajlarından yararlanmak: Bu önemli bir noktadır. Form, şirketinizin ülkeniz ile ABD arasındaki bir vergi anlaşmasından yararlanarak ABD kaynaklarından elde edilen gelir üzerindeki vergi oranını düşürmesini veya tamamen ortadan kaldırmasını sağlar.
• FATCA yasasına uymak: Bu, formun karmaşıklığının nedenlerinden biridir ve ileride ele alacağız.

Sadece bireyler ve serbest meslek sahipleri için olan W-8BEN Formu ile karıştırılmaması önemlidir. Bir şirketi temsil ediyorsanız, seçiminiz her zaman W-8BEN-E'dir.

Form neden bu kadar karmaşık? Bölüm 3, Bölüm 4 ve FATCA

Formun karmaşıklığı, yapısında yansıyan iki farklı vergi rejimi için bilgi toplamasından kaynaklanmaktadır: Bölüm 3 Durumu ('Kimsiniz?' sorusuna cevap verir) ve Bölüm 4 Durumu ('Şirketiniz finansla nasıl ilişkilidir?' sorusuna cevap verir). Bölüm 4 kısmı, vergi kaçakçılığıyla mücadele etmeyi amaçlayan Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası (FATCA) ile ilgilidir.

• Formu göndermezsem ne olur? ABD'li müşterinize doldurulmuş bir form sağlamazsanız, tüm faturalarınızdan maksimum %30 vergi oranını kesmek zorunda kalacaklardır.
• Form ne kadar süreyle geçerlidir? Genellikle imzalandığı yılın sonundan itibaren üç yıl geçerlidir. Herhangi bir bilgi (isim, adres, durum) değişirse daha erken yeni bir form gönderilmelidir.
• Doldurulmuş belgeyi kime göndermeliyim? Sadece stopaj acentenize, yani size ödeme yapan ABD şirketine. Bu formu IRS'ye göndermeyin.
• Islak imza gerekli mi? Hayır, genellikle gerekli değildir. IRS elektronik imzalara izin verir ve belgeyi bir PDF düzenleyicide imzalayabilirsiniz.

1. Aktif NFFE (Aktif Finansal Olmayan Yabancı Kuruluş)

Bu, gerçek iş yapan şirketler için en yaygın durumdur. Şirketinizin geçen yılki brüt gelirinin %50'sinden fazlası aktif operasyonlardan (mal satışı, hizmet sunumu) geldiyse ve varlıklarının %50'sinden fazlası bu aktif operasyonlar için kullanılıyorsa, şirketiniz muhtemelen aktiftir. Şirketiniz bir BT dış kaynak sağlayıcısı, pazarlama ajansı, e-ticaret projesi veya danışmanlık firması ise, muhtemelen bu durumu seçeceksiniz.

2. Pasif NFFE (Pasif Finansal Olmayan Yabancı Kuruluş)

Şirketiniz aktif olma kriterlerini karşılamıyorsa pasif kabul edilir. Bu genellikle gelirinin %50'sinden fazlasının temettü, faiz, telif hakkı veya kira geliri gibi pasif kaynaklardan geldiği anlamına gelir.

Yatırım holdingleri veya fikri mülkiyete sahip olan ve başka faaliyetlerde bulunmayan şirketler genellikle bu kategoriye girer. Bu durumu seçerseniz, şirketin nihai ABD'li sahipleri hakkında bilgi vermeniz gerekebilir.

Önemli Sorular ve Cevaplar

W-8BEN-E Formu göz korkutucu görünebilir, ancak temel kavramları anladığınızda mantığı netleşir. Doğru bir şekilde doldurmak, ABD'li ortaklarınızla mali ilişkilerinizin şeffaf olmasını ve gelirinizin korunmasını sağlar.