W-8BEN-E Formu: Bölüm 3 Durumlarına Tam Bir Bakış

W-8BEN-E formunu doldururken, ad ve ülkeyi belirttikten sonraki ilk büyük adım, kuruluşunuzun durumunu Bölüm I, Satır 4, "Bölüm 3 Durumu"nda seçmektir. Bu seçim, şirketinizin temel sınıflandırmasını ABD vergi amaçları için tanımladığı ve formun sonraki doldurma adımlarını etkilediği için temeldir.

Basit bir ifadeyle, bu satır şu soruyu yanıtlar: "Kuruluşunuz yasal ve vergi açısından nedir?".

Neden iki tür durum var: Bölüm 3 ve Bölüm 4?

Formun karmaşıklığı, yapısında yansıyan iki farklı vergi rejimi için bilgi toplamasından kaynaklanmaktadır:

• Bölüm 3 Durumu: Bu, 'Kimsiniz?' sorusuna cevap verir. Burada kuruluşunuzun temel türünü belirtirsiniz—şirket, ortaklık, tröst vb. Bu bölüm, yabancı kişilerin gelirleri üzerindeki standart vergi tevkifatı ile ilgilidir.
• Bölüm 4 Durumu: Bu, 'Şirketiniz finansla nasıl ilişkilidir?' sorusuna cevap verir. Bu bölüm, FATCA yasasıyla ilgilidir ve şirketinizin finansal veya finansal olmayan bir kurum olarak ayrıntılı bir sınıflandırmasını gerektirir.

Ana Bölüm 3 Durumlarının Ayrıntılı Dökümü

Satır 4'teki olası seçeneklerin her birine daha yakından bakalım.

Şirket (Corporation)

Bu en yaygın ve basit durumdur. Bir şirket, sahiplerinden (hissedarlarından) ayrı bir tüzel kişiliktir. Şirketiniz bir şirket, anonim şirket veya bir şirket olarak vergilendirilen bir limited şirket (LLC) olarak kayıtlıysa, bu sizin seçiminizdir.

Dikkate Alınmayan Kuruluş (Disregarded Entity)

Bu, ABD vergi sistemine özgü bir terimdir. Bir "dikkate alınmayan kuruluş", sahibinden ayrı bir tüzel kişiliktir ancak ABD vergi amaçları için 'göz ardı edilir'. Geliri ve vergi durumu doğrudan tek sahibine atfedilir. Klasik bir örnek, Tek Üyeli bir LLC'dir.

Önemli: Bu durumu seçerseniz, Satır 5'teki kuruluşunuzun vergi anlaşması avantajları talep eden bir hibrit yapı olup olmadığı sorusunu yanıtlamanız gerekir. Ayrıca formun Bölüm II'sini de doldurmanız gerekebilir.

Ortaklık (Partnership)

Bu, iki veya daha fazla ortağın sahip olduğu bir işletmedir. Ortaklığın kar ve zararları genellikle ortaklara aktarılır ve onlar da bunlar üzerinden vergi öderler. Bu seçim aynı zamanda Satır 5'teki soruya bir yanıt gerektirir.

Basit Tröst / Karmaşık Tröst / Kurucu Tröst

Bir tröst, bir mütevellinin lehtarların yararına varlıkları elinde tuttuğu ve yönettiği bir anlaşmadır. Basit bir tröstün tüm gelirini yıllık olarak dağıtması gerekir. Karmaşık bir tröst gelir biriktirebilir. Kurucu bir tröst, kurucunun (kurucu) belirli bir kontrolü elinde tuttuğu ve tröstün gelirinin kurucunun geliri olarak vergilendirildiği bir tür trösttür.

Tüm bu durumlar Satır 5'teki soruya bir yanıt gerektirir.

Diğer Durumlar

Diğer durumlar şunlardır: Miras (ölen bir kişinin varlıklarını yönetmek için), Hükümet ve İlgili Kuruluşlar (bakanlıklar, merkez bankaları), Vergiden Muaf Kuruluş / Özel Vakıf (kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve hayır kurumları için) ve Uluslararası Organizasyon (BM veya Dünya Bankası gibi).

Sonuç

Doğru Bölüm 3 durumunu seçmek, tüm W-8BEN-E formunu doğru bir şekilde doldurmaya yönelik ilk ve en önemli adımdır. ABD stopaj aracısının işinizi nasıl sınıflandıracağını ve daha sonra hangi soruları yanıtlamanız gerekeceğini belirler.